第三節 銀行結算賬戶
一、銀行結算賬戶的概念
銀行結算賬戶，是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。
銀行結算賬戶的特點：
1.辦理人民幣業務
2.辦理資金收付結算業務
3.是活期存款賬戶
二、銀行結算賬戶的分類
（一）銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。（注意多選題）
【例題·多選題】單位銀行結算賬戶按用途分為（ ）。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
『正確答案』ABCD
存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制，必經中國人民銀行核準后由開戶銀行核發開戶登記證，但存款人因注冊驗資需要而開立的臨時存款賬戶不需要中國人民銀行核準。
財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶）按專用存款賬戶管理。
【例題·單選題】存款人開立存款賬戶，不需要實行核準制的是（ ）
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.預算單位開立專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
『正確答案』B
『答案解析』存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（除存款人因注冊驗資需要而開立的臨時存款賬戶外）和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制，因此，本題選B。
（二）銀行結算賬戶按照存款人的不同，可分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶
1.單位銀行結算賬戶——以單位名稱開立
個體工商戶憑營業執照以字號或者經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。
2.個人銀行結算賬戶——憑個人身份證以自然人名稱開立
個人因投資、消費使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結算賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。
三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則
1.一個基賬戶原則
存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。
2.自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則——除國家法律、行政法規和國務院另有規定外
3.守法合規原則
4.存款信息保密
除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。
【例題·多選題】銀行結算賬戶管理應當遵循的基本原則包括（ ）。
A.一個基本賬戶原則
B.守法合規原則
C.存款信息保密原則
D.國家指定銀行開立銀行結算賬戶原則
『正確答案』ABC
『答案解析』銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則包括：（1）一個基賬戶原則；（2）自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則；（3）守法合規原則；（4）存款信息保密。
四、銀行結算賬戶的開立、變更、撤銷
（一）銀行結算賬戶的開立
1.銀行結算賬戶的開立程序
中國人民銀行是銀行結算賬戶的監督管理部門。
【注意】
（1）對符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續，并于開戶之日起5個工作日內通過賬戶管理系統向中國人民銀行當地分行備案。銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應自開戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶的開戶銀行。
（2）存款人開立單位結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后方可使用該賬戶辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。（注意案例分析題）
【例題·單選題】銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應自開戶之日起（ ）個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
A.3
B.5
C.7
D.10
『正確答案』A
2.開立銀行結算賬戶應注意的問題
銀行應建立存款人預留簽章卡片。存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人（單位負責人）或其授權的代理人的簽名或者蓋章。
（二）銀行結算賬戶的變更
銀行結算賬戶的變更是指存款人姓名、單位法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生的變更。
1.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。
2.單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。
3.銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。
（三）銀行結算賬戶的撤銷
1.撤銷事由（有以下情形之一的）：
（1）被撤并、解散、宣告破產或關閉的；
（2）注銷、被吊銷營業執照的；
（3）因遷址需要變更開戶銀行的；
（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。
2.不得撤銷的情形
存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。
3.未發生業務賬戶的撤銷
開戶銀行對已開戶1年，但未發生任何業務的賬戶，應通知存款人自發出通知30日內到開戶銀行辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶。
【例題·多選題】存款人有下列（ ）情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。
A.被撤并、解散、宣告破產或關閉的
B.注銷、被吊銷營業執照的
C.因遷址需要變更開戶銀行的
D.存款人尚未清償開戶銀行債務的
『正確答案』ABC
『答案解析』存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。
【例題·單選題】銀行對一年內未發生收付活動的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起（ ）內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶。
A.60日
B.10日
C.30日
D.20日
『正確答案』C
『答案解析』開戶銀行對已開戶1年，但未發生任何業務的賬戶，應通知存款人自發出通知30日內到開戶銀行辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶。
五、基本存款賬戶
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。
（一）基本存款賬戶的使用范圍（重要）
一個單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結算賬戶的前提。
使用范圍：存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取。（單選）
【例題·單選題】可以辦理存款人工資、獎金等現金支取的存款賬戶是（ ）。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
『正確答案』A
『答案解析』存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取可以通過基本存款賬戶辦理。
【例題·判斷題】為了便于結算，一個單位可以同時在多家金融機構開立銀行基本存款賬戶。（ ）
『正確答案』×
『答案解析』一個單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立基本存款賬戶。
（二）基本存款賬戶的開戶要求
1.下列存款人可以申請開立基本存款賬戶——除了個人以外
【注意1】團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支分隊
【注意2】異地常設機構（非臨時機構）
【例題·多選題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有（ ）。
A.個體工商戶
B.社會團體
C.營級以上軍隊
D.異地臨時機構
『正確答案』AB
『答案解析』團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支分隊和異地常設機構（非臨時機構）才可以申請開立基本存款賬戶。
2.出具文件
相關文件的正本（如企業營業執照正本），納稅人應出具稅務登記證。
（三）開立基本存款賬戶的程序
（1）存款人申請開立基本存款賬戶的，應填制開戶申請書，提供規定的證件；
（2）開戶銀行審查；
（3）中國人民銀行當地分支行依法核準（2個工作日）；
（4）開立賬戶。
六、一般存款賬戶
一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。
（一）使用范圍
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。（注意多選）該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。（注意判斷）存款人開立一般存款賬戶沒有數量限制。（注意判斷）
【例題·單選題】以下存款的開立沒有數量限制的是（ ）。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
『正確答案』B
『答案解析』存款人開立一般存款賬戶沒有數量限制。
【例題·單選題】一般存款不能辦理的業務是（ ）。
A.借款轉存
B.借款歸還
C.現金繳存
D.現金支取
『正確答案』D
『答案解析』一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。
【例題·判斷題】一般存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行存款賬戶。（ ）
『正確答案』×
『答案解析』基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行存款賬戶。
【例題·多選題】下列關于支付結算的各項表述中，符合規定的有（ ）。
A.銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專業存款賬戶
B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶
C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取
D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取
『正確答案』BC
『答案解析』選項A，銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶；選項D，存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取。
（二）開戶要求
存款人開立一般存款賬戶，應向開戶銀行出具下列證明文件：
1.開立基本存款賬戶規定的證明文件；
2.基本存款賬戶開戶許可證；
3.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；
4.存款人因資金結算需要，應出具有關證明。
（三）開立程序
（1）存款人填交開戶申請書。
（2）開戶銀行審查。
（3）開立一般存款賬戶，于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。
（4）自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
【注意】開立一般存款賬戶，實行備案制，經銀行審核同意后，報中國人民銀行當地分支行備案即可開立賬戶，無需中國人民銀行核準。
【例題·單選題】存款人因借款或其它結算需要申請開立一般存款賬戶，其數量（ ）。
A.只能開立一個
B.不能超過二個
C.不能超過三個
D.沒有限制
『正確答案』D
『答案解析』一般存款賬戶的開立沒有數量限制。
【例題·多選題】關于一般存款賬戶，下列表述正確的有（ ）。
A.存款人只能設立一個一般存款賬戶
B.一般存款賬戶應在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立
C.一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取
D.開立一般存款賬戶實行核準制
『正確答案』BC
『答案解析』選項A，存款人只能設立多個一般存款賬戶；選項D，開立一般存款賬戶實行備案制。
七、專用存款賬戶
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。
（一）使用范圍
基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構存放同業資金，政策性房地產開發資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金和業務支出資金，黨、團、工會設在單位的組織機構經費和其他需要專項管理和使用的資金。
【例題·判斷題】單位開設的證券交易結算資金賬戶屬于專用存款賬戶。（ ）
『正確答案』√
1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。（結合第四節信用卡理解）
2.財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。（多選題、判斷題考點）
3.基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。
4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。
5.收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。
6.業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，且現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。
（二）開戶要求
出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關證明文件。
（三）開立程序
填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片。
1.預算單位專用存款賬戶經中國人民銀行審核同意后，由開戶行合法開戶許可證，開立該賬戶。
2.其他專用存款賬戶于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。
八、臨時存款賬戶
（一）使用范圍（注意多選）
1.定義
臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。
2.使用范圍
臨時存款賬戶主要是針對不同社會主體的不同經營活動的臨時結算需要而開立的賬戶。
1.設立臨時機構；
2.異地臨時經營活動；
3.注冊驗資；
4.境外機構在境內從事經營活動。
【例題·單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（ ）。
A.設立臨時機構
B.異地臨時經營活動
C.注冊驗資
D.臨時借款
『正確答案』D
『答案解析』存款人可以申請開立臨時存款賬戶的情況包括：（1）設立臨時機構；（2）異地臨時經營活動；（3）注冊驗資；（4）境外（含港澳臺地區）機構在境內從事經營活動等。
【例題·多選題】下列（ ）情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。
A.設立臨時機構
B.異地臨時經營活動
C.黨、團、工會設在單位的組織機構經費
D.注冊驗資
『正確答案』ABD
『答案解析』黨、團、工會設在單位的組織機構經費需要開立專用存款賬戶。
（二）開戶要求——簡單了解
1.臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。
2.異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同。
3.異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。
4.注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。
【例題·判斷題】企業申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應向銀行出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。（ ）
『正確答案』√
（三）開立程序——簡單了解
（四）注意問題
1.臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。
2.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應與出資人的名稱一致。
3.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
【例題·單選題】臨時存款賬戶有效期最長不得超過（ ）年。
A.1
B.2
C.3
D.4
『正確答案』B
『答案解析』臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
九、個人銀行結算賬戶
（一）使用范圍
個人銀行結算賬戶是指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。
自然人可以根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。
個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取，儲蓄賬戶僅限于辦理現金存款業務，不得辦理轉賬結算。
【注意】個人銀行結算賬戶與個人儲蓄賬戶進行區分。
【例題·判斷題】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現金存取，但也可以辦理個人轉賬收付結算。（ ）
『正確答案』×
『答案解析』個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取，儲蓄賬戶僅限于辦理現金存款業務，不得辦理轉賬結算。
（二）開戶要求
1.存款人有下列情況的可以申請開立個人銀行結算賬戶
（1）使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具；
（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業務。
2.開立賬戶須出具的證明文件——身份證、戶口簿、駕駛執照、護照、軍官證、警官證等有效證件。
（三） 開立程序——5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案
（四）注意問題
1.單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據。
2.從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。
3.個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶的，或者個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶的，個人應當提供有關收款依據。
4.單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶款項的，銀行應按照有關規定，認真審查付款依據或收款依據的原件，并留存復印件，按會計檔案保管。未提供相關依據或相關依據不符合規定的，銀行應拒絕辦理。
5.儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。
【例題·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列各賬戶中，可以辦理現金支付的是（ ）。
A.一般存款賬戶
B.臨時存款賬戶
C.基本存款賬戶
D.個人銀行結算賬戶
『正確答案』BCD
『答案解析』一般存款賬戶不得辦理現金的支取。
十、異地銀行結算賬戶
異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。
（一）使用范圍（注意多選）
（1）營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；
（2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；
（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的；
（4）異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的；
（5）自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。
【例題·多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶（ ）。
A.營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的
B.辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的
C.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的
D.異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的
『正確答案』ABCD
『答案解析』存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行存款賬戶：（1）營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的；（4）異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的；（5）自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。
（二）開戶要求——了解
存款人需要在異地開立單位銀行結算賬戶，除向開戶銀行出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規定的有關證明文件外，還應出具下列相應的證明文件：
（1）經營地與注冊地不在同一行政區域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。
（2）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的。應出具在異地取得貸款的借款合同。
（3）因經營需要在異地辦理收入匯繳和業務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。
【例題·多選題】下列關于銀行賬戶的表述中，符合規定的的有（ ）。
A.一般存款賬戶可以辦理工資等現金支取業務
B.基本存款賬戶可以辦理工資、獎金等現金支取業務
C.一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不能辦理現金支取
D.專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶
『正確答案』BCD
『答案解析』一般存款賬戶不可以辦理現金支取業務。
十一、銀行結算賬戶的管理
（一）中國人民銀行的管理（央行）
1.負責監督檢查銀行結算賬戶的開立和使用，對存款人、銀行違反銀行結算賬戶管理規定的行為予以處罰。
2.對銀行結算賬戶的開立和使用實施監控和管理。
3.負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。任何單位及個人不得偽造、變造及私自印制開戶登記證。
（二）銀行的管理（開戶銀行）
1.負責所屬營業機構銀行結算賬戶開立和使用的管理，監督和檢查其執行本辦法的情況，糾正違規開立和使用銀行結算賬戶的行為。
2.應明確專人負責銀行結算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規定及時報送存款人開、銷戶信息資料，建立健全開、銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。
銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后10年。
3.應對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度。
4.應對存款人使用銀行結算賬戶的情況進行監督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規定的程序及時報告。
（三）存款人的管理（開戶的企業或個人）
加強對預留銀行簽章的管理。
十二、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則
（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰（對開戶單位的處罰）
區分非經營性存款人和經營性存款人的處罰。
對非經營性的存款人的罰款金額都是1千元；
對經營性的存款人的罰款金額有3種：
（1）1000元的罰款；
（2）1萬元以上3萬元以下的罰款；
（3）5千元以上3萬元以下的罰款。
違反銀行賬戶結算管理制度事項經營性存款人處罰金額非經營性存款人處罰金額
1.法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規定期限內通知銀行。1000元1000元
1.違反規定開立銀行結算賬戶；1萬元以上3萬元以下
2.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶；
3.違反規定不及時撤銷銀行結算賬戶；
4.違反規定，偽造、變造、私自印制開戶登記證。
1.違反規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶；5000元以上3萬元以下的罰款
2.違反規定支取現金；
3.利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務；
4.出租、出借銀行結算賬戶；
5.從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現金存入單位信用卡賬戶。
【例題·多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有（ ）。
A.經營性存款人違反規定開立銀行結算賬戶
B.經營性存款人違反規定支取現金
C.經營性存款人違反規定變造開戶登記證
D.非經營性存款人違反規定不及時撤銷銀行結算賬戶
『正確答案』AC
『答案解析』對于經營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下罰款的有：（1）違反規定開立銀行結算賬戶；（2）偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶；（3）違反規定不及時撤銷銀行結算賬戶。
（二）銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰（了解）
本節重點掌握：
1.銀行結算賬戶的分類
2.銀行結算賬戶的變更
3.銀行結算賬戶的撤銷
4.基本、一般、專用、臨時存款賬戶的使用范圍
5.臨時存款賬戶使用要注意的問題
6.哪些需要核準，哪些需要備案
