第三節 固定資產核算
固定資產是企業正常生產經營的必要條件，正確管理和核算企業的固定資產，對于保護企業資產完整、保證企業再生產資金來源具有重要意義。固定資產核算模塊可以幫助企業進行固定資產日常業務的核算和管理，生成固定資產卡片，按月反映固定資產的增加、減少、原值變化及其他變動并輸出相應的增減變動明細賬，按月自動計提折舊，生成折舊分配憑證，同時輸出相關的報表和賬簿。
一、初始設置操作
1.設置固定資產類別
固定資產的種類繁多，規格不一。要強化固定資產管理、及時準確作好固定資產核算，必須科學地建立固定資產的分類，為核算和統計管理提供依據。企業可根據自身的特點和管理要求，確定一個較為合理的資產分類方法。
●例9-17
設置固定資產類別。
編碼：04；名稱：房屋類；凈殘值率：5%；折舊方法：平均年限法（二）
▼操作演示
參見“操作演示9-17.htm”。
2.設置部門檔案
建立部門檔案就是輸入企業各部門的部門編碼和部門名稱等信息，以便可以按部門進行折舊費用分配。部門檔案的設置在基礎設置中完成。
3.輸入固定資產原始卡片
固定資產卡片是固定資產核算和管理的基礎依據。為保持歷史資料的連續性，必須將建賬日期以前的數據錄入到系統中。原始卡片的錄入不限制必須在第一個期間結賬前，任何時候都可以錄入原始卡片。原始卡片上所記錄的資產的開始使用日期一定小于固定資產系統的啟用日期。
●例9-18
輸入固定資產原始卡片。
| 資產類別 |
資產名稱 |
部門 |
增加方式 |
使用狀況 |
開始日期 |
原值 |
累計折舊 |
使用年限 |
折舊方法 |
|
機械類 |
生產設備B |
生產部 |
直接購入 |
在用 |
2000-12-01 |
1200000 |
600000 |
20 |
平均年限法（二） |
▼操作演示
參見“操作演示9-18.htm”。
二、日常使用操作
1.資產增減
資產增加是指以購進或通過其他方式增加企業資產。資產增加需要輸入一張新的固定資產卡片，與固定資產期初輸入相對應。
資產減少是指資產在使用過程中，由于各種原因（如毀損、出售、盤虧等）退出企業，此時要做資產減少處理。資產減少需輸入資產減少卡片并說明減少原因。
●例9-19
2011年1月5日，企業購買了一臺打印機。
| 資產類別 |
資產名稱 |
部門 |
增加方式 |
使用狀況 |
開始日期 |
原值 |
使用年限 |
折舊方法 |
|
電子類 |
打印機 |
財務部 |
直接購入 |
在用 |
2011-01-05 |
5000 |
5 |
平均年限法（二） |
▼操作演示
參見“操作演示9-19.htm”。
2.計提折舊
自動計提折舊是固定資產系統的主要功能之一。用戶可以根據錄入系統的資料，利用系統提供的“折舊計提”功能對各項資產每期計提一次折舊，并自動生成折舊分配表，然后制作記賬憑證，將本期的折舊費用自動登賬。
當開始計提折舊時，系統將自動計提所有資產當期折舊額，并將當期的折舊額自動累加到累計折舊項目中。計提工作完成后，需要進行折舊分配，形成折舊費用。系統除了自動生成折舊清單外，同時還生成折舊分配表，從而完成本期折舊費用登賬工作。
系統提供的折舊清單顯示了所有應計提折舊資產所計提的折舊數據額。
折舊分配表是制作記賬憑證，把計提折舊額分配到有關成本和費用的依據。折舊分配表有兩種類型：類別折舊分配表和部門折舊分配表。生成折舊分配表由“折舊匯總分配周期”決定，因此，制作記賬憑證要在生成折舊分配表后進行。
計提折舊遵循以下原則：
（1）在一個期間內可以多次計提折舊，每次計提折舊后，只將計提的折舊累加到月初的累計折舊上，不會重復累計。
（2）若上次計提折舊已制單并傳遞到總賬系統，則必須刪除該憑證才能重新計提折舊。
（3）計提折舊后又對賬套進行了影響折舊計算功分配的操作，必須重新計提折舊，否則系統不允結賬。
（4）若自定義的折舊方法月折舊率或月折舊額出現負數，系統自動中止計提。
（5）資產的使用部門和資產折舊要匯總的部門可能不同。為了加強資產管理，使用部門必須是明細部門，而折舊分配部門不一定分配到明細部門。不同的單位處理可能不同，因此要在計提折舊后，分配折舊費用時作出選擇。
●例9-20
計提本月固定資產折舊，生成記賬憑證。
▼操作演示
參見“操作演示9-20.htm”。
3.資產變動
資產的變動包括原值變動、部門轉移、使用狀況變動、使用年限調整、折舊方法調整、凈殘值（率）調整、工作總量調整、累計折舊調整、資產類別調整和變動單管理等。
資產變動要求輸入相應的“變動單”來記錄資產調整結果。
●例9-21
2011年1月31日，管理部的轎車A轉入財務部使用，變動原因：調撥。
▼操作演示
參見“操作演示9-21.htm”。
4.固定資產賬表查詢
用戶可以通過系統提供的賬表管理功能，及時掌握資產的統計、匯總和其它各方面的信息。賬表包括賬簿、折舊表、統計表、分析表4類。
（1）賬簿
系統自動生成的賬簿包括（單個）固定資產明細賬、（部門、類別）明細賬、固定資產登記簿和固定資產總賬。這些賬簿以不同方式序時地反映了資產變化情況
（2）折舊表
系統提供了4種折舊表，即（部門）折舊計提匯總表、固定資產及累計折舊表和固定資產折舊計算明細表。通過該類表可以了解并掌握本企業所有資產本期、本年乃至某部門計提折舊及其明細情況。
（3） 統計表
統計表是由于管理資產的需要，按管理目的統計的數據。系統提供了7種統計表，即固定資產原值一覽表、固定資產統計表、評估匯總表、評估變動表、盤盈盤虧報告表、逾齡資產統計表和役齡資產統計表。
（4）分析表
分析表主要通過對固定資產的綜合分析，為管理者提供管理和決策依據。系統提供了4種分析表，即價值結構分析表、固定資產使用狀況分析表、部門構成分析表和類別構成分析表。
●例9-22
查詢固定資產使用狀況分析表。
▼操作演示
參見“操作演示9-22.htm”。
