一、單項選擇題(本題共20分，每小題1分。)
1.會計法律是指( )。
A.《中華人民共和國會計法》
B.《總會計師條例》
C.《會計基礎工作規范》
D.《企業財務制度》
2.銀行匯票的付款地為( )所在地。
A.持票人
B.背書人
C.保證人
D.出票人
3.國家征稅的目的是滿足( )。
A.國家需要
B.政府需要
C.社會需要
D.企業需要
4.下列各項中，不屬于構成稅法三個最基本要素的是( )。
A.納稅義務人
B.征稅對象
C.征稅人
D.稅率
5.會計職業道德規范的養成，需要會計人員不斷提高( )。
A.會計監督能力
B.會計專業水平
C.會計綜合素質
D.會計職業技能
6.《中華人民共和國會計法》規定了會計工作由( )管理的體制。
A.各級財政部門
B.各級稅務部門
C.各級審計部門
D.中國人民銀行
7.現金支票和印章由( )保管。
A.出納人員
B.總會計師
C.單位總經理
D.必須由兩人保管
8.按扣除項目中對外購固定資產所含稅金的處理方式不同，可將增值稅劃分為( )。
A.生產型、流通型、收入型
B.生產型、流通型、消費型
C.生產型、消費型、收入型
D.消費型、流通型、收入型
9.地方各級政府預算由下列哪個機關審查和批準，( )。
A.上級人民政府
B.上級人民代表大會
C.本級人民政府
D.本級人民代表大會
10.使外在的會計職業道德規范轉化為會計人員內在品質和行為的有效途徑是( )。
A.會計職業道德教育
B.會計職業道德修養
C.會計職業道德建設
D.會計職業道德管理
11.在中國境內的外商投資企業，會計記錄文字符合規定的是( )。
A.只能使用中文
B.只能使用外文
C.在中文和外文中選擇一種
D.使用中文，同時可以選擇一種外文
12.《支付結算辦法》對商業匯票的最長付款期限有明確的規定。該期限是( )。
A.1個月
B.3個月
C.6個月
D.9個月
13.納稅人生產、銷售糧食適用的稅率為( )。
A.17%
B.13%
C.零稅率
D.免稅
14.下列各項中不屬于國家預算收入的是( )。
A.稅收收入
B.依照規定應當上繳的國有資產收益
C.查驗征收
D.定期定額征收
15.會計職業道德的根本是( )。
A.技能和原則
B.道德和品行
C.廉潔和自律
D.公正和客觀
16.《會計法》規定，我國會計制度自( )。
A.公歷1月1日起至12月31日止
B.農歷1月1日起至12月31日止
C.公歷4月1日起至次年3月31日止
D.公歷10月1日起至次年9月30日止
17.企業庫存現金的限額是( )。
A.3～5天的日常零星支出
B.5～8天的日常零星支出
C.8～10天的日常零星支出
D.10～15天的日常零星支出
18.在下列行為中，關于應稅消費品銷售數量的說法錯誤的是( )。
A.自產自用的應稅消費品，為應稅消費品的移送數量.
B.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量
C.委托加工的應稅消費品，為納稅人收回的應稅消費品的數量
D.進口的應稅消費品，為應稅消費品的進口報關數量
19.政府采購應采取的主要方式是( )。
A.競爭性談判的方式
B.詢價方式
C.公開招標方式
D.邀請招標方式
20.會計人員違反職業道德，情節嚴重的，應承擔的行政處罰是( )。
A.通報批評
B.吊銷其會計證
C.參加繼續教育學習
D.在內部刊物上曝光
二、多項選擇題(本題共40分，每小題2分。)
1.下列各項中，屬于會計行政法規的有( )。
A.會計法
B.企業會計制度
C.總會計師條例
D.企業財務會計報告條例
2.票據權利是指票據持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括( )。
A.付款請求權
B.追索權
C.付款義務
D.償還義務
3.累進稅率可分為以下哪幾種( )。
A.全額累進稅率
B.超額累進稅率
C.超倍累進稅率
D.超率累進稅率
4.各部門、各單位編制年度預算草案的依據有( )。
A.法律法規
B.本部門、本單位的職責、任務和事業發展計劃
C.本部門、本單位的定員定額標準
D.上級政府對編制本年度預算草案的指示和要求
5.會計職業道德與會計法律關系兩者在內容上的聯系是( )。
A.相互協調
B.相互滲透
C.相互吸引
D.相互重疊
6.下列關于會計核算依據的表述中，符合會計法和國家統一會計制度規定的有( )。
A.根據預計將要發生的經濟業務或者事項進行會計核算
B.根據實際發生的經濟業務或者事項進行會計核算
C.根據交易或者事項的法律形式進行會計核算
D.根據交易或者事項的經濟實質進行會計核算
7.在托收承付結算方式下，付款人在承付期內，可向銀行提出拒絕付款的理由有( )。
A.收款人在未經協商的情況下提前交貨的
B.收款人逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的
c.驗貨付款，經查驗貨物與合同規定不符的
D.貨款計算有錯誤的
8.在計算增值稅的銷售額時，下列各項應計人的是(t)。
A.向購買方收取的貨款
B.向購買方收取的手續費
C.向購買方收取的銷項稅額
D.委托加工應征消費稅的消費品代收代繳的消費稅
9.各級財政部門的預算職權包括( )。
A.編制權
B.執行權
C.提案權
D.報告權
10.采用多種形式開展會計職業道德宣傳教育的作用是( )。
A.深刻領會會計工作在整個國民經濟中的發展作用
B.提高會計人員的政治思想水平
C.提高會計人員的職業道德意識
D.促使會計人員銳意改革、艱苦奮斗、腳踏實地做好本職工作
11.原始會計憑證按照來源的不同，可以劃分為( )。
A.領料單
B.自制原始憑證
C.外來原始憑證
D.匯總原始憑證
12.專用存款賬戶適用于( )。
A.基本建設資金
B.更新改造資金
C.財政預算外資金
D.注冊驗資
13.凡在我國境內從事( )消費品的單位和個人，為消費稅的納稅人。
A.生產
B.委托加工
C.進口
D.批發零售
14.政府采購應當遵循的原則包括( )。
A.公開透明
B.公平競爭
C.公正
D.誠實信用
15.會計人員遵守職業道德做到客觀公正的要求有( )。
A.依法辦事
B.實事求是
C.保持獨立性
D.不偏不倚
16.財政部門會計監督檢查的主要內容有( )。
A.對單位依法設置會計賬簿的檢查
B.對單位會計資料真實性、完整性的檢查
C.對單位會計核算情況的檢查
D.對單位會計人員從業資格和任職資格的檢查
17.存款人有下列哪些情況的，可以申請開立臨時存款賬戶，( )。
A.設立臨時機構
B.異地臨時經營活動
C.注冊驗資
D.更新改造資金
18.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中納稅人應向機構所在地主管稅務機關申報繳納營業稅的是( )。
A.銷售不動產
B.跨省承包工程
C.轉讓土地使用權
D.轉讓無形資產
19.《政府采購法》規定的可以采用單一來源方式采購的情形有( )。
A.只能從唯一供應商處采購的
B.發生了不可預見的緊急情況下不能從其他供應商處采購的
C.必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需繼續從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十
D.采購人習慣使用某產品
20.使會計人員像重視自己的職稱一樣重視自己的職業道德形象，單位聘任會計人員時，必須著重考察( )。
A.恪守職業道德情況
B.遵守法律法規情況
C.專業勝任能力情況
D.學歷情況
三、判斷題(本題共20分，每小題1分。)
1.國務院制定發布的行政性法規屬于我國財經法規體系牖高層次。( )
2.法人和其他單位在票據和結算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章，加上其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或簽章。( )
3.國家稅務總局有權制定稅收行政法規。( )
4.政府直接支付主要通過轉移方式進行，也可以采取“國庫支票”支付。( )
5.會計職業業道德指在會計職業活動中應遵循的，體現會計職業特征的，調整會計職業關系的準則和規范。( )
6.國務院財政部門主管全國的會計工作。( )
7.票據出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。( )
8.納稅人銷售不動產應向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業稅。( )
9.實行國庫集中收付制度后，財政收入繳庫方式包括直接繳庫和集中匯繳兩種。( )
10.會計職業道德與會計法律制度在根本目的上是相互協調的。( )
11.地方性會計法規也是我國會計法律制度的重要組成部分。( )
12.如果票據和結算憑證上的阿拉伯數字金額為￥17409.05，則其中文大寫數字金額應為：人民幣壹萬柒仟肆佰零玖元伍分。( )
13.一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發生銷貨退回或折讓的銷項稅額中沖減。( )
14.小額零散稅收和法律另有規定的應繳收入，由征收機關在收繳收入的第二天匯總繳入國庫單一賬戶。( )
15.會計職業道德與會計法律制度在表現形式上是相同的，都有明確的成文規定。( )
16.會計法律是指國家財政部門制定的各種會計規范性文件的總稱。( )
17.甲公司向乙公司開具一張由A銀行承兌的匯票，乙公司持有到期后在法定期限內向銀行提示付款，此時甲公司在A銀行賬戶中的資金不足以支付票據款，本著“銀行不墊款”的原則，A銀行有權拒絕向乙公司支付票據款。( )
18.個人、銷售免稅貨物的企業、不經常發生應稅行為的企業，都不能認定為一般納稅人。( )
19.國家預算作為財政分配和宏觀調控的主要手段，具有分配、調控和監督職能。( )
20.會計人員從事會計工作不僅承擔法律責任，而且同公民一樣享有法定權利。( )
四、案例分析題(本題共20分，每小題10分。)
1.關于會計職業道德問題，四位人員有如下理解。
會計李某認為：會計職業道德是會計人員在社會交往和公共生活中應當遵循的行為準則，涵蓋了人與人、人與社會、人與自然之間的關系。
會計張某認為：會計職業道德與會計法律制度二者在性質和表現形式上都一樣。
會計劉某認為：會計職業道德的全部內容歸納起來就是兩條：一是廉潔自律，會計職業是一項極為特殊的職業，整天與錢、財、物打交道，如果愛貪愛占，很容易走上犯罪的道路，會計職業的特殊性質決定了會計人員必須做到“常在河邊走，就是不濕鞋”。二是強化服務，會計人員的根本任務就是為單位負責人服務，應當無條件服從領導，不折不扣地貫徹領導意圖。
會計丁某認為：開展會計職業道德教育的唯一途徑就是依靠會計學歷教育，只有這樣才能培養出會計職業道德觀念，強化會計職業道德情操。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
(1)下列關于職業道德的說法中正確的有( )。
A.李某的觀點正確
B.會計職業道德是會計職業活動中應當遵循的行為準則
C.會計職業道德體現了會計職業特征
D.會計職業道德是調整會計職業關系的職業行為準則
(2)下列關于職業道德的說法正確的有( )。
A.王某的觀點正確
B.會計職業道德與會計法律制度在性質上相同，在表現形式上不同
C.會計職業道德與會計法律制度在性質上不同，在表現形式上相同
D.會計職業道德與會計法律制度在性質上不同，在表現形式上也不同
(3)下列關于職業道德的說中正確的有( )。
A.會計劉某的觀點正確
B.只要是會計人員就必須做到“常在河邊走，就是不濕鞋”
C.廉潔自律是會計職業聲譽的“試金石”
D.要做到廉潔自律，首先要求會計人員必須公私分明，不貪不占
(4)下列關于職業道德的說法正確的有( )。
A.強化服務的關鍵就是提高服務質量
B.強化單位會計人員的服務狀態就是真實客觀地記賬、算賬和保障，積極主動地向上級領導反映經營活動情況和存在的問題，提出合理化建議，協助領導決策，參與經營管理活動
C.會計人員為單位負責人服務，是強化服務的內容之一
D.會計人員應當無條件服務領導，不折不扣地貫徹領導意圖
(5)下列關于職業道德的說法正確的有( )。
A.會計丁某的觀點正確
B.在會計繼續教育中也包括會計職業道德教育
C.在獲取從業資格中也暴露會計職業道德教育
D.會計職業道德教育的途徑還包括虛心向先進人物學習
2.一家棉紡業企業為增值稅一般納稅人，l月份發生下列業務：
(1)購進紡織設備一臺，不含稅價款20萬元，取得增值稅專用發票，另支付運費l 000元，取得承運部門開具的運輸發票。
(2)從當地農民生產者購進免稅棉花5噸，每噸l.4萬元，收購憑證上注明價款7萬元。
(3)從當地供銷公司(增值稅一般納稅人)購進棉花l5噸，每噸不含稅價格1.5萬元，取得增值稅專用發票。
(4)本月像一般納稅人銷售甲型號棉布2.4萬米，售價每米40元(不含稅)，向個體工商戶銷售一型號棉布5.85萬米，售價每米(不含稅)。
已知，有關發票在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
(1)該企業購進紡織設備及支付運費可抵扣的進項稅額為(.)萬元。
A.3.4
B.3.417
C.3.407
D.2.607
(2)下列關于該企業向農民生產者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項數額的說法正確的有( )。
A.向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為3.825萬元
B.向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為7.95萬元
C.向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為0
D.向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為0.91萬元
(3)該企業本月銷售貨物應確認的銷售額為( )萬元。
A.58.82
B.49.725
C.66.045
D.50.505
(4)該企業本月應該繳納的增值稅稅額為( )萬元。
A.50.685
B.50.678
C.50.668
D.51.588
(5)該企業繳納增值稅的納稅期限可以是( )。
A.15日
B.3日
C.1個月
D.一個季度
一、單項選擇題
1.【答案及解析】A 會計法律是調整我國經濟生活中會計關系的法律總規范，即《中華人民共和國會計法》。故選A。
2.【答案及解析】D 銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。故選D。
3.【答案及解析】C 國家征稅的目的是為了實現國家的社會管理，滿足社會公共需要。故選C。
4.【答案及解析】C 征稅對象、稅率、納稅人義務是構成稅法的三個最基本要素。故選C。
5.【答案及解析】D 因為會計職業道德行為規范的養成，需要會計人員不斷地學習和提高職業技能。故選D。
6.【答案及解析】A 《中華人民共和國會計法》規定了會計工作由各級財政部門管理的體制：國務院財政部門主管全國的會計工作;縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區域內的會計工作。故選A。
7.【答案及解析】D 本題考核的是庫存現金的其他內部牽制制度。故選D。
8.【答案及解析】C 增值稅按是否扣除固定資產價值，可分為生產型、收入型和消費型增值稅。我國從2009年1月1日起全面實行消費型增值稅。故選C。
9.【答案及解析】D 縣級以上地方各級人民代表大會審查本級總預算草案及本級總預算執行情況的報告，批準本級預算和本級預算執行情況的報告。故選D。
10.【答案及解析】A 答案A符合會計職業道德教育的功能。故選A。
11.【答案及解析】D 我國境內所有國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他組織的會計記錄文字都必須使用中文。民族自治地方和在我國境內的外國組織可以同時使用另外一種文字。故選D。
12.【答案及解析】C 根據《支付結算辦法》的規定，商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月。故選C。
13.【答案及解析】B 屬于按13%低稅率征收范圍。故選B。
14.【答案及解析】D 基金收入屬預算外資金。故選D。
15.【答案及解析】B 因為“道德和品行”是構成會計職業道德的基礎。故選B。
16.【答案及解析】A 我國會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。故選A。
17.【答案及解析】A 根據《條例》及細則的規定，企業庫存現金的限額是3～5天的日常零星支出，遠離銀行或交通不便的開戶單位，庫存現金的限額核定天數可以適當放寬到5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支需要量。故選A。
18.【答案及解析】D 進口的應稅消費品的計稅依據為海關核定的數量。故選D。
19.【答案及解析】C 政府采購主要方式為公開招標、投標。故選C。
20.【答案及解析】B 會計人員違反職業道德的，由所在單位進行處罰;情節嚴重的，由會計證發證機關吊銷其會計證。故選B。
二、多項選擇題
1.【答案及解析】CD A屬于會計法律;B屬于會計規范性文件。故選CD。
2.【答案及解析】AB CD屬于票據義務，AB屬于票據權利。故選AB。
3.【答案及解析】ABD 根據累進稅率結構不同可分為：全額累進稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。故選ABD。
4.【答案及解析】ABC D項屬于各級政府編制年度預算草案的依據。故選ABC。
5.【答案及解析】BD 會計法律制度中含有會計職業道德規范的內容，會計職業道德規范中也含會計法律制度的某些條款。故選BD。
6.【答案及解析】BD 根據可靠性原則，可判斷B是正確的;根據實質重于形式原則，可以判斷D是正確的。故選BD。
7.【答案及解析】ABCD 以上四個選項都屬于付款人可向銀行提出拒絕付款的理由，除上述情形外，對于沒有簽訂購銷合同的，未按合同規定的到貨地址發貨的款項，代銷、寄銷、賒銷商品的款項等情形，付款人在承付期內，也可以向銀行提出全部或部分拒絕付款。故選ABCD。
8.【答案及解析】AB CD兩項不屬于價外費用。故選AB。
9.【答案及解析】ABCD 財政部具體編制中央預算、決算草案，具體組織中央和地方預算的執行，提出中央預算預備費動用方案、具體編制中央預算調整方案，定期向國務院報告中央和地方預算的執行情況。故選ABCD。
10.【答案及解析】ABCD 采用多種形式開展會計職業道德宣傳教育，引導會計人員正確認識會計職業，深刻領會會計工作在整個國民經濟中的發展作用。通過對會計人員進行宣傳教育，可以提高會計人員的政治水平和思想水平，提高會計人員的職業道德意識，促進會計人員銳意改革、艱苦奮斗、腳踏實地地做好本職工作。故選ABCD。
11.【答案及解析】BC 原始憑證根據來源不同，可分為外來原始憑證和自制原始憑證。故選BC。
12.【答案及解析】ABC 注冊驗資適用于開立臨時存款賬戶。專用存款賬戶適用于：基本建設資金;更新改造資金;財政預算外資金，糧、棉、油收購資金;證券交易結算資金，期貨交易保證金;信托基金，金融機構存放同業資金，政策性房地產開發資金;單位信用卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業務支出資金，黨團、工會設在單位組織機構經費等專項管理和使用的資金。故選ABC。
13.【答案及解析】ABC 在中國境內從事生產委托加工和進口應稅消費品的單位和個人是消費稅的納稅人。故選ABC。
14.【答案及解析】ABCD 政府采購應當遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。故選ABCD。
15.【答案及解析】ABCD ABCD四個答案均是客觀公正的基本要求。故選ABCD。
16.【答案及解析】ABCD 財政部門會計監督檢查的主要內容：對單位依法設置會計賬簿的檢查;對單位會計資料真實性、完整性的檢查;對單位會計核算情況的檢查;對單位會計人員從業資格和任職資格的檢查;對會計師事務所出具的審計報告的程序和內容的檢查。故選ABCD。
17.【答案及解析】ABC D應開立專用存款賬戶。故選ABC。
18.【答案及解析】BD 銷售不動產應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅，轉讓土地使用權應向土地所在地主管稅務機關申報納稅。故選BD。
19.【答案及解析】ABC 符合下列情形之一的貨物或者服務，可以依照《政府采購法》采用單一來源方式采購：①只能從唯一供應商處采購的;②發生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的;③必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十的。故選ABC。
20.【答案及解析】AC 單位聘任會計人員時，除考查其專業勝任能力外，還要將遵守職業道德情況作為一項中重要內容來考查。故選AC。
三、判斷題
1.【答案及解析】× 會計法律是會計法律制度中層次最高的法律規范。
2.【答案及解析】√
3.【答案及解析】× 國務院有權制定稅收行政法規。。
4.【答案及解析】√
5.【答案及解析】√
6.【答案及解析】√
7.【答案及解析】× 票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。
8.【答案及解析】× 納稅人銷售不動產應向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅。
9.【答案及解析】√
10.【答案及解析】× 根本目的上不是相互協調，而是一致。
11.【答案及解析】√
12.【答案及解析】√
13.【答案及解析】√
14.【答案及解析】× 應當由征收機關收繳收入的當天匯總繳入國庫單一賬戶。
15.【答案及解析】× 兩者的表現形式不相同：會計法律制度的表現形式是成文規定;會計職業道德的表現形式既有明確的成文規定，也有不成文規定。
16.【答案及解析】× 會計法律是調整我國經濟生活中會計關系的法律總規范，它是由全國人民代表大會及其常委會制定的。
17.【答案及解析】× 本題考核商業匯票的相關規定。在銀行承兌匯票中，銀行是承兌人，是承擔絕對付款義務的人，而辦理支付結算原則中所說的“墊款”是針對銀行為代理付款人的情況，因此在銀行承兌匯票的關系中，銀行不能以銀行不墊款的原則，是應該以絕對付款人的身份付款的。
18.【答案及解析】× 除個體經營者以外的個人，不得認定為一般納稅人。
19.【答案及解析】√
20.【答案及解析】√
四、案例分析題
1.(1)【答案及解析】BCD 本題考核會計職業的觀念。故選BCD。
(2)【答案及解析】D 本題考核會計職業道德與會計法律制度的關系。會計職業道德與會計法律制度放在性質上不同。會計法律制度是正式形成的成文規定，會計職業道德既有成文規定也有不成文規定。故選D。
(3)【答案及解析】BC 本題考核廉潔自律。劉某的觀點不正確，會計職業道德規范的主要內容是愛崗敬業、誠實守信等，包括廉潔自律和強化服務。要做到廉潔自律，首先要求會計人員必須樹立正確的人生觀和價值觀。故選BC。
(4)【答案及解析】ABC 本題考核強化服務。質量上乘并非無原則的滿足服務主體的需要，而在堅持原則、堅持會計準則的基礎上盡量滿足用戶或服務主體的需要。故選ABC。
(5)【答案及解析】BC 本題考核會計職業道德教育的途徑。會計職業道德的教育等途徑包括：①崗前職業道德教育;②崗位職業道德教育。故選BC。
2.(1)【答案及解析】C 本題考核增值稅進項稅的抵扣。可抵扣的進項稅=20×17%+1000×7%÷l0000=3.407(萬元)，故選C。
(2)【答案及解析】AD 本題考核進項稅的抵扣。向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額=1.5×15×17%=3.825(萬元)。增值稅一般納稅人向農產品生產者購買免稅農產品，準予按收購憑證上注明的收購價和l3%扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除。可抵扣的進項稅額=l.4×5×13%=0.91(萬元)。故選AD。
(3)【答案及解析】A 本題考核銷項稅的確定。本月銷售貨物應確認的銷項稅額=40×2.4×17%+50×5.85÷(1+17%)×17%=58.82(萬元)。故選A。
(4)【答案及解析】B 本題考查增值稅的計算。本月應繳納的增值稅=58.82-3.407-0.91-3.825=50.678(萬元)。故選B。
(5)【答案及解析】ABCD 本題考查增值稅的納稅期限。增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、l0日、l5日、l個月或者l個季度。故選ABCD。
