一、單選題
1.下列關于記賬憑證的表述中，不正確的是（ ）。
A.經審核的會計憑證是登記會計賬簿的依據
B.記賬憑證可以根據直接取得的原始憑證及有關資料編制
C.各單位在編制記賬憑證時，必須保證記賬憑證要素齊全，記賬憑證編號連續
D.一筆經濟業務需填制兩張以上記賬憑證的，應采用分數編號法
【正確答案】B
【答案解析】本題考核記賬憑證。記賬憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制。
2.不應當作為會計資料保存的資料是（ ）。
A.記賬憑證
B.財務計劃
C.工資表冊
D.領料單
【正確答案】B
【答案解析】本題考核會計資料的范圍。會計資料是在會計核算過程中形成的，記錄和反映實際發生的經濟業務事項的資料，包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料。
3.以下對刑事責任和行政責任區別描述不正確的是（ ）。
A.追究刑事責任的是犯罪行為，追究行政責任的是一般違法行為
B.由司法機關追究刑事責任，行政責任由國家特定行政機關追究
C.追究刑事責任比追究行政責任嚴厲
D.對同一違法行為，追究了刑事責任就不能再追究行政責任
【正確答案】D
【答案解析】刑事責任與行政責任兩者的主要區別在于追究的違法行為不同：追究刑事責任的是犯罪行為；追究行政責任的是一般違法行為；追究責任的機關不同：追究刑事責任只能由司法機關依照《刑法》的規定決定;追究行政責任由國家特定的行政機關依照有關法律的規定決定；承擔法律責任的后果不同：追究刑事責任是最嚴厲的制裁，可以判處死刑，比追究行政責任嚴厲得多。
4.下列各項中，屬于初級會計專業職務的有（ ）。
A.助理會計師
B.會計師
C.注冊會計師
D.會計從業資格
【正確答案】A
【答案解析】本題考核會計專業職務。會計專業職務是區分會計人員從事業務工作的技術登記。會計專業職務分為高級會計師、會計師、助理會計師、會計員。其中助理會計師和會計員屬于初級職務。
5.會計資料移交后，如發現在原移交人員經辦會計工作期間內所發生的問題，由（ ）負責。
A.原移交人員
B.接替人員
C.監交人員
D.移交人員和監交人員
【正確答案】A
【答案解析】本題考核會計工作移交后的責任。會計資料移交后，如發現在原移交人員經辦會計工作期間內所發生的問題，由原移交人員負責。
6.會計賬簿記錄與實物、款項實有數核對相符的簡稱是指（ ）。
A.賬賬相符
B.賬證相符
C.賬實相符
D.賬表相符
【正確答案】C
【答案解析】本題考核賬實相符的概念。賬實相符是指會計賬簿記錄內容與實物、款項實有數核對相符的簡稱。
7.關于銀行結算賬戶的開立，說法錯誤的是（ ）。
A.存款人開立銀行結算賬戶應當以實名開立，并對其出具的開戶申請資料實質內容的真實性負責，但法律、行政法規另有規定的除外
B.存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶，這里的“注冊地”是指存款人的營業執照等開戶證明文件上記載的住所地
C.存款人開立的銀行結算賬戶，需要核準的，應及時報送中國銀行當地分支行核準
D.存款人開立的銀行結算賬戶，不需要核準的，應在開戶之后的法定期限內向中國人民銀行當地分支行備案
【正確答案】C
【答案解析】存款人開立的銀行結算賬戶，需要核準的，應及時報送中國人民銀行當地分支行核準。
8.銀行匯票是（ ）簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。
A.出票銀行
B.付款人
C.收款人
D.保證人
【正確答案】A
【答案解析】銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。
9.下列關于票據權利的消滅時效的說法中，正確的是（ ）。
A.票據權利時效期間是指提示付款期間
B.持票人對支票出票人的權利，自出票日起3個月
C.持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月
D.持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月
【正確答案】C
【答案解析】本題考核票據時效期間的規定。票據權利時效期間和提示付款期間是兩個概念，不應混為一談，故選項A不正確；選項B和選項D分別應為6個月。
10.在票據當事人中，票據到期后有權收取票據所載金額的人稱為（ ）。
A.背書人
B.出票人
C.收款人
D.付款人
【正確答案】C
【答案解析】本題考核票據的當事人。收款人是指票據到期后有權收取票據所載金額的人。
11.下列各項中不屬于流轉稅的有（ ）。
A.增值稅
B.消費稅
C.個人所得稅
D.營業稅
【正確答案】C
【答案解析】我國現行稅制中屬于流轉稅的稅種主要包括：增值稅、消費稅、營業稅、關稅等。選項C屬于所得稅類。
12.增值稅一般納稅人的基本稅率為（ ）。
A.3%
B.13%
C.15%
D.17%
【正確答案】D
【答案解析】本題考核增值稅的稅率。增值稅一般納稅人的基本稅率為17%。
13.稅務部門對納稅人采取稅收保全措施，其批準主體是（ ）。
A.省級以上國稅局局長
B.經營地稅務機關領導
C.縣級以上稅務局（分局）局長
D.市級以上稅務局局長
【正確答案】C
【答案解析】稅務機關責令具有稅法規定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。
14.根據稅收征收管理制度的規定，對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向（ ）申請行政復議。
A.國家稅務總局
B.財政部
C.國務院
D.人民法院
【正確答案】A
【答案解析】本題考核稅務行政復議的規定。對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。
15.下列屬于稅收行政法規的是（ ）。
A.《增值稅專用發票使用規定》
B.《中華人民共和國個人所得稅法》
C.《稅收征收管理法》
D.《增值稅暫行條例》
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅法的分類。選項A屬于稅收規范性文件。選項B、C屬于稅收法律。
16.下列不屬于縣級以上地方各級人民代表大會的預算管理職權的是（ ）。
A.改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當的決議
B.撤銷本級政府關于預算、決算的不適當的決定和命令
C.審查本級總預算草案及本級總預算執行情況的報告
D.批準本級預算和本級預算執行情況的報告
【正確答案】A
【答案解析】本題考核全國人民代表大會預算管理職權。選項A是屬于全國人民代表大會的職權。
17.下列關于單位決算的說法中，正確的是（ ）。
A.決算在形式上是對年度預算執行結果的總結
B.決算在實質上是對年度預算收支執行結果的會計報告
C.決算是國家管理預算活動的第一道程序
D.決算草案由各級政府、各部門、各單位，在每一預算年度終了后按照國務院規定的時間編制
【正確答案】D
【答案解析】本題考核決算的相關規定。決算，在形式上是對年度預算收支執行結果的會計報告，在實質上則是對年度預算執行結果的總結，因此選項A和B的表述錯誤；決算是國家管理預算活動的最后一道程序，因此選項C的說法錯誤。
18.（ ）是指以財政國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合，所有財政性資金的收入、支付、存儲及資金清算活動均在該賬戶體系運行。
A.國庫單一賬戶體系
B.政府賬戶體系
C.零余額賬戶體系
D.特殊賬戶
【正確答案】A
【答案解析】本題考核國庫單一賬戶體系。國庫單一賬戶是指以財政國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合，所有財政性資金的收入、支付、存儲及資金清算活動均在該賬戶體系運行。
19.會計工作是一門專業性和技術性很強的工作，因而（ ）是做到客觀公正、堅持準則的基礎和保證。
A.廉潔自律
B.參與管理
C.提高技能
D.愛崗敬業
【正確答案】C
【答案解析】本題考核提高技能。
20.作為整天與錢財打交道的會計人員，（ ）是會計職業道德的前提和內在要求。
A.堅持準則
B.客觀公正
C.誠實守信
D.廉潔自律
【正確答案】D
【答案解析】本題考核廉潔自律。
二、多選題
31.對個人所得征收個人所得稅時，不得扣減費用而以每次收入額為應納稅所得額的有（ ）。
A.偶然所得
B.稿酬所得
C.利息、股息、紅利所得
D.勞務報酬
【正確答案】AC
【答案解析】本題考核個人所得稅應納稅所得額。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。
32.下列屬于稅收行政法規的有（ ）。
A.《印花稅暫行條例》
B.《個人所得稅法實施條例》
C.《稅收征收管理法》
D.《北京市實施辦法》
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核稅法的分類。選項C屬于稅收法律；選項D屬于稅收規章。
33.下列體現政府采購中“公開透明原則”的有（ ）。
A.政府采購當事人在政府采購活動中，本著誠實、守信的態度履行各自的權利和義務
B.政府采購要按照事先約定的條件和程序進行，對所有供應商一視同仁
C.政府采購的招標信息要公開
D.政府采購的中標結果要公開
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核政府采購的原則。選項A體現的是“誠實信用原則”；選項B體現的“公正原則”。
34.根據規定，政府采購的原則包括（ ）。
A.公開透明原則
B.公平競爭原則
C.公正原則
D.誠實信用原則
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考查政府采購的原則，包括公平透明原則、公開競爭原則、公正原則和誠實信用原則。
35.下列關于預算的審批，說法正確的有（ ）。
A.中央預算由全國人民代表大會審查和批準
B.地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批準
C.中央預算和地方各級政府預算均由全國人民代表大會審查和批準
D.中央預算和地方各級政府預算均由本級人民代表大會審查和批準
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核預算的審批。根據規定，中央預算由全國人民代表大會審查和批準，地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批準。
36.忠于職守、盡職盡責，要求會計人員忠實于（ ）。
A.服務主體
B.家人和親戚朋友
C.社會公眾
D.國家
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核愛崗敬業的基本要求。忠于職守主要表現為三個方面，即忠實于服務主體，忠實于社會，忠實于國家。
37.道德作為一種社會意識形態，具有（ ）的特征。
A.繼承性
B.強制性
C.職業性
D.實踐性
【正確答案】ACD
【答案解析】選項B，應該為法律具有強制性。
38.下列屬于參與管理的基本要求的有（ ）。
A.努力鉆研相關業務
B.樹立服務意識
C.全面熟悉本單位經營活動和業務流程
D.提高服務質量
【正確答案】AC
【答案解析】本題考核參與管理的基本要求。選項AC屬于參與管理的基本要求；選項BD屬于強化服務的基本要求。
39.以下描述中正確的是（ ）。
A.出納與稽核屬于不相容崗位
B.單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程
C.出納人員可以兼任稽核工作
D.出納人員必須取得會計從業資格證書
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核會計工作的崗位設置。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
40.國家預算的編制遵循的原則包括（ ）。
A.完整性
B.統一性
C.可靠性
D.公開性
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核國家預算的原則。包括公開性、可靠性、完整性、統一性和年度性。
41.根據《會計法》的規定，任何單位為了提高經濟效益，節約人力成本，均可以不單獨設置會計機構，將會計職能并入其他職能部門，并設置會計人員，同時指定會計主管人員。（ ）
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核會計機構的設置。根據《會計法》的規定，規模很小、經濟業務簡單、業務量相對較少的單位，為了提高經濟效益，可以不單獨設置會計機構，將會計職能并入其他職能部門，并設置會計人員，同時指定會計主管人員。
42.對會計人員進行打擊報復的，除對單位負責人依法進行處罰外，還應當采取必要的補救措施，如恢復會計人員名譽等。（ ）
【正確答案】對
【答案解析】本題考核單位負責人對會計人員打擊報復的法律責任。
43.國家對會計從業資格的取得實行考試制度。（ ）
【正確答案】對
【答案解析】本題考核會計從業資格的取得。
44.通過委托收款銀行或者通過票據交換系統向付款人提示付款的，視同持票人提示付款。（ ）
【正確答案】對
【答案解析】
45.電匯是以電報方式將匯款憑證轉發給收款人指定的匯入行。（ ）
【正確答案】對
【答案解析】本題考查電匯的概念。
46.個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領附屬卡，附屬卡最多不得超過兩張，主卡持卡人無權要求注銷其附屬卡。（ ）
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核信用卡的相關規定。個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領附屬卡，附屬卡最多不得超過兩張，主卡持卡人有權要求注銷其附屬卡。
47.出票人、付款人和收款人是票據的基本當事人，是在票據作成和交付時就已存在的當事人，是構成票據法律關系的必要主體。（ ）
【正確答案】對
【答案解析】本題考核票據的基本當事人。
48.稅務代理人不能代理應由稅務機關行使的行政職權，稅務機關按照法律、行政法規定委托其代理的除外。（ ）
【正確答案】對
【答案解析】本題考核稅務代理的業務范圍。稅務代理人不能代理應由稅務機關行使的行政職權，稅務機關按照法律、行政法規定委托其代理的除外。
49.根據《稅收征管法》的規定，凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照法律規定辦理稅務登記。（ ）
【正確答案】對
【答案解析】本題考核稅務登記的范圍。凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或者應稅行為的各類納稅人，均應當按照《征管法》及其實施細則和國家稅務總局印發的《稅務登記管理辦法》規定辦理稅務登記。
50.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從低適用稅率。（ ）
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核增值稅的稅率。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
三、判斷題
51.在開具增值稅專用發票的情況下，銷售方收取的銷項稅額，就是購買方支付的進項稅額。（ ）
【正確答案】對
【答案解析】本題考核增值稅應納稅額。
52.政府采購的資金來源于納稅人繳納的各種稅金，只有堅持公開透明，才能為供應商參加政府采購提供公平競爭的環境，為公眾對政府采購資金的使用情況進行有效的監督創造條件。（ ）
【正確答案】對
【答案解析】本題考核政府采購的公開透明原則。
53.我國預算采取的是農歷年制，預算年度自農歷1月1日起，至12月31日止。（ ）
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核預算組織程序。我國采取的是公歷年制。《預算法》第十條規定，預算年度自公歷1月1日起，至12月31日止。
54.我國預算支出的最主要部分是國家管理費用支出。（ ）
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核我國預算支出的內容。經濟建設支出是預算支出的主要部分。
55.《預算法實施條例》于1995年11月22日由國務院頒布。（ ）
【正確答案】對
【答案解析】本題考核《預算法實施條例》的通過時間。《預算法實施條例》于1995年11月22日由國務院頒布。
56.會計職業組織起著聯系會員與政府的橋梁作用，會計職業組織主要通過他律形式實現對會員的職業道德約束。（ ）
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核會計職業道德建設組織與實施。
57.會計人員在任何情況下都不能向外界提供或者泄露本單位的會計信息。（ ）
【正確答案】錯
【答案解析】會計人員應當保守本單位的商業秘密，除法律規定和單位領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
58.會計人員在工作中“懶”、“惰”、“拖”的不良習慣和作風，是會計人員違背會計職業道德規范中誠實守信的具體體現。（ ）
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核愛崗敬業。會計人員在工作中“懶”、“惰”、“拖”的不良習慣和作風，是會計人員違背會計職業道德規范中愛崗敬業的具體體現。
59.愛崗敬業是會計職業道德的精髓。（ ）
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核會計職業道德的精髓。誠實守信是會計職業道德的精髓。
60.擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的人員，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作2年以上經歷。（ ）
【正確答案】錯
【答案解析】擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的人員，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。
四、案例分析題
61.作家吳某是一名自由職業者，2012年開了一家書店并取得個體工商戶營業執照，其2012年收入如下：
（1）被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000元；
（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；
（3）與某高校兩位老師共寫一本書，共得稿費24000元，吳某得主編費6000元，其余稿費3人平分；
（4）出版個人作品集，取得收入20000元；
（5）吳某書店全年銷售額90000元，期間發生進貨成本、稅金、費用共計60000。
要求，根據上述材料，回答下列問題。
個人所得稅稅率表（個體工商戶生產、經營所得適用）
|
全年應納稅所得額
|
稅率（%）
|
速算扣除數
|
|
不超過5000元的部分
|
5
|
0
|
|
超過5000-10000元的部分
|
10
|
250
|
|
超過10000-30000元的部分
|
20
|
1250
|
|
超過30000-50000元的部分
|
30
|
4250
|
|
超過50000元的部分
|
35
|
6750
|
1）吳某取得的顧問費4000元屬于（ ）。
A.勞務報酬所得
B.偶然所得
C.稿酬所得
D.工資薪金所得
【正確答案】A
【答案解析】本題考核個人所得稅的應稅項目。
2）吳某與兩位老師共寫一本書，三人的個人所得稅納稅情況包括（ ）。
A.三人各自納稅672元
B.除吳某外的兩人各納稅672元
C.吳某一人納稅1344元
D.此筆稿費共納稅2688元
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核個人稿酬所得應納稅額。吳某應納稅額=12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元），其余兩人各納應納稅額=6000×（1-20%）×20%（1-30%）=672（元）。此筆稿費共納稅=1344+672+672=2688（元）。
3）出版個人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應納個人所得稅的計算公式為（ ）。
A.每次收入不足4000元的，應納稅額＝（每次收入額-800）×20%
B.每次收入超過4000元的，應納稅額＝每次收入額×（1-20%）×20%
C.每次收入超過4000元的，應納稅額＝每次收入額×（1-20%）×20%×（1-30%）
D.每次收入不足4000元的，應納稅額＝（每次收入額-800）×20%×（1-30%）
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核稿酬所得應納個人所得稅的計算公式。
4）吳某2012年書店收入應繳納個人所得稅稅額為（ ）。
A.6000元
B.7750元
C.3000元
D.4750元
【正確答案】D
【答案解析】本題考核個人所得稅的計算。吳某2012年書店收入應繳納個人所得稅=30000×20%-1250=4750（元）。
5）吳某本年度應繳納的個人所得稅稅額為（ ）。
A.9134元
B.8462元
C.8974元
D.8302元
【正確答案】C
【答案解析】本題考核個人所得稅的計算。（1）應繳稅額=（4000-800）×20%=640（元）；（2）不繳納個人所得稅；（3）吳某應納稅額=12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）；（4）應繳稅額=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）；（5）應繳稅額為4750元。所以，吳某本年度應繳納的個人所得稅稅額為8974（元）。
62.甲單位是實行國庫集中支付的事業單位。2013年6月，甲單位通過詢價的方式采購一臺辦公儀器乙設備。甲單位對兩家供應商進行了詢價，其中供應商丙企業進行了兩次報價。
根據以上資料，請回答如下問題：
1）下列關于甲單位采購乙設備的說法中正確的有（ ）。
A.采用詢價方式采購時，應向三家以上供應商發出詢價單
B.采用詢價方式采購時，可以向兩家供應商發出詢價單
C.采用詢價方式采購時，可以向一家供應商發出詢價單
D.采用詢價方式采購時，允許一家供應商兩次報價
【正確答案】A
【答案解析】對于詢價方式采購方式，應向3家以上潛在的供應商發出詢價單，對一次性報出的價格進行比較，不能多次報價。
2）下列各項中，屬于政府采購可以采用的采購方式有（ ）。
A.公開招標
B.詢價采購
C.邀請招標
D.單一來源采購
【正確答案】ABCD
【答案解析】政府采購的方式包括：公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價以及國務院政府采購監督管理部門認定的其他采購方式。
3）下列關于政府采購方式，適用詢價采購方式的有（ ）。
A.貨物規格、標準單一、現貨貨源充足而且價格變動幅度比較小的政府采購項目
B.只能從唯一供應商處采購的
C.不能事先計算出價格總額的
D.具有特殊性，只能從有限范圍內的供應商處采購的
【正確答案】A
【答案解析】選項B采用單一來源采購方式。選項C采用競爭性談判采購方式。選項D采用邀請招標方式。
4）下列關于政府采購，說法正確的有（ ）。
A.政府采購當事人包括采購人、供應商和采購代理機構
B.政府采購的主體包括國有企業
C.政府采購的資金來源是財政性資金
D.政府采購的對象是貨物、工程和服務
【正確答案】ACD
【答案解析】選項B，采購主體不包括國有企業。
5）下列關于政府采購原則，說法正確的有（ ）。
A.公開透明原則
B.公平競爭原則
C.公正原則
D.誠實信用原則
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核政府采購的原則。
