1.其他貨幣資金的內(nèi)容

其他貨幣資金是指除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。其他貨幣資金就其性質(zhì)來看，與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款一樣，同屬于貨幣資金，但其存放地點(diǎn)和用途都區(qū)別于庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。其他貨幣資金的種類主要有：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。

2.其他貨幣資金的核算

為了核算和監(jiān)督其他貨幣資金的增減變動(dòng)及結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，它屬于資產(chǎn)類科目。借方登記其他貨幣資金的增加數(shù)額；貸方登記其他貨幣資金的減少數(shù)額；期末借方余額反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金。本科目應(yīng)設(shè)置 “外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”等明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。