第二章 支付結算法律制度
第一節 支付結算概述
一、支付結算的概念和特征
(一)支付結算的概念
1.支付結算，是指單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。
2.銀行、單位和個人是辦理支付結算的主體。
【注意】這里說的銀行，包括銀行、城市信用合作社、農村信用合作社。
單位包括個體工商戶。
3.銀行是支付結算和資金清算的中介機構。
(二)支付結算的特征
1.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行，未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務;
2.支付結算是一種要式行為;
3.支付結算的發生取決于委托人的意志;
4.支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制;
5.支付結算必須依法進行。
二、支付結算的基本原則(10、04、02年多選題;03簡答題)
1.恪守信用，履約付款;
2.誰的錢進誰的賬，由誰支配;
3.銀行不墊款。
【例題·多選題】下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有( )。(10、02)
A.恪守信用，履約付款原則
B.誰的錢進誰的賬原則
C.誰的錢由誰支配原則
D.銀行不墊款原則
『正確答案』ABCD
#p#副標題#e#
#p#副標題#e#
三、支付結算的主要支付工具
(一)匯票
匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。
匯票是一種無條件支付的委托，其基本當事人有三個：
一是出票人，即簽發票據的人;
二是付款人，即接受出票人委托而無條件支付票據金額的人，付款人可以是包括銀行在內的他人，也可以是出票人;
三是收款人，即持有匯票而向付款人請求付款的人。
匯票的分類：銀行匯票和商業匯票
匯票的行為：出票、提示承兌、付款
匯票的付款方式：見票即付、定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款。
(二)本票
本票是出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。
本票的基本當事人有兩個：一是出票人，二是收款人。
本票的分類：僅指銀行本票
本票的付款方式：見票即付
(三)支票
支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。
其基本當事人有三個：
一是出票人，即在開戶銀行有相應存款的簽發票據的人;
二是付款人，即銀行等法定金融機構;
三是收款人，即接受付款的人。
支票的付款方式：見票即付，不得另行記載付款日期。
(四)信用卡
信用卡是指商業銀行向個人和單位發行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片。
其基本當事人有三個：一是銀行，二是持卡人，三是商戶。
(五)匯兌
匯兌，是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌便于匯款人向收款人主動付款，分為信匯、電匯兩種方式，由匯款人自行選擇。
(六)托收承付
托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。
辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。
托收承付結算每筆的金額起點為一萬元，新華書店系統每筆的金額起點為一千元。
(七)委托收款
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。委托收款便于收款人主動收款，該結算方式適用范圍十分廣泛。無論是同城還是異地都可使用。
委托收款分郵寄和電報劃回兩種，由收款人選用。
#p#副標題#e#
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四、支付結算的主要法律依據
我國關于支付結算方面的法律、法規和制度，主要包括：《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《票據法》、《國內信用證結算辦法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》和《銀行卡業務管理辦法》等。
五、辦理支付結算的具體要求
(一)辦理支付結算的基本要求
1.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。
2.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。除國家法律、行政法規另有規定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。
3.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或蓋章。(03判斷)
陷阱：發票專用章
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【例題·判斷題】單位在結算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。( )(03年)
『正確答案』對
4.填寫票據和結算憑證的收款人名稱、出票日期、金額等應當規范。
(1)單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規范化簡稱;
(2)票據的出票日期必須按要求使用中文大寫;
(3)票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據無效;兩者不一致的結算憑證，銀行不予受理。(10、05年多選題;03年判斷題)
【例題·判斷題】票據和結算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。( )(03年)
『正確答案』對
(4)票據和結算憑證的金額、出票或者簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。(08、05、03、02單選;10、07、06、05多選;03判斷)
(5)對票據和結算憑證上的其他記載事項(如用途)，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。
【例題·多選題】根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，屬于銀行不予受理的有( )。(10年)
A.更改金額的票據
B.出票日期用小寫填寫的票據
C.中文大寫金額和阿拉伯數碼不一致的票據
D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據
『正確答案』ABC
【例題·單選題】根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，不會導致票據無效的是( )。(08年)
A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明
B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明
C.原記載人更改票據用途，并在更改處簽章證明
D.原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明
『正確答案』C
【例題·多選題】根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，屬于無效票據的有( )。(07、05年)
A.更改簽發日期的票據
B.更改收款單位名稱的票據
C.中文大寫金額和阿拉伯數碼不一致的票據
D.使用的簽章與預留銀行簽章不符的票據
『正確答案』ABC
【例題·單選題】根據《支付結算辦法》的規定，簽發票據時，可以更改的項目是( )。(05年)
A.出票日期
B.收款人名稱
C.票據金額
D.用途
『正確答案』D
【例題·判斷題】對金額、出票日期、收款人名稱進行更改的票據，為無效票據。( )(03年)
『正確答案』對
(6)少數民族地區和外國駐華使領館根據實際需要，金額大寫可以使用少數民族文字或者外國文字記載。
#p#副標題#e#
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(二)填寫票據和結算憑證的基本要求(07、05、02年多選題)
1.中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。
【例題·判斷題】中文大寫金額數字應用正楷或草書填寫，不得自造簡化字。
『正確答案』錯
2.中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”(或“正”)字;到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字;大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
3.中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。
4.阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：(08年多選題;06年判斷題)
(1)阿拉伯數字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥l409.50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。
(2)阿拉伯數字中間連續有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6007.14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。
(3)阿拉伯數字萬位或元位是“0”，或者數字中間連續有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。如￥1680.32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分;又如￥107000.53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。
(4)阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。如￥l6409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分;又如￥325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。
5.阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辨不清。
6.票據的出票日期必須使用中文大寫。
在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。如2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日;10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。
7.票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔。(重點)
#p#副標題#e#
#p#副標題#e#
【例題·判斷題】票據出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。( )(05、04、01年)
『正確答案』錯
【例題·單選題】某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是( )。(04年)
A.貳零零叁年拾月玖日
B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日
C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日
D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日
『正確答案』D
【例題·單選題】在填寫票據的出票日期時，下列各項中，將"10月20日"填寫正確的是( )。(05年)
A.拾月貳拾日
B.零拾月零貳拾日
C.壹拾月貳拾日
D.零壹拾月零貳拾日
『正確答案』D
【例題·單選題】某出票人于2月12日簽發一張現金支票。根據《支付結算辦法》的規定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規定的是( )。(07年)
A.貳月拾貳日
B.貳月壹拾貳日
C.零貳月拾貳日
D.零貳月壹拾貳日
『正確答案』D
【例題·多選題】下列各項中，表述正確的有( )。(02年、05年、07年)
A.票據中的中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫
B.票據中的中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣
C.票據的出票日期可以使用小寫填寫
D.票據中的中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”或“正”字
『正確答案』ABD
【例題·單選題】下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是( )
A.中文大寫金額數字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字
B.票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫
C.阿拉伯小寫金額數字前填寫了人民幣符號
D.1月15日出票的票據，票據的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”
『正確答案』B
