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初級會計職稱考試稅法計算公式大全

一、各種稅的計算公式

1.增值稅

(1)一般納稅人

應納稅額=銷項稅額-進項稅

銷項稅額=銷售額×稅率(此處稅率為17%)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

(2)進口貨物

應納稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅(+消費稅)

(3)小規(guī)模納稅人

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率}

2.消費稅

(1)一般情況

應納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)

組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)

(2)從量計征

應納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

3.關(guān)稅

(1)從價計征

應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率

(2)從量計征

應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

(3)復合計征

應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

4.企業(yè)所得稅

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

月預繳額=月應納稅所得額×25%

月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

5.個人所得稅

(1)工資薪金所得

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率-速算扣除數(shù)

(2)稿酬所得

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1-30%)

(3)其他各項所得

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率

6.其他稅收

(1)城鎮(zhèn)土地使用稅

年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率

(2)房地產(chǎn)稅

年應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%

或年應納稅額=租金收入×12%

(3)資源稅

年應納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

(4)土地增值稅

增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項目

應納稅額=?(每級距的土地增值額×適用稅率)

(5)契稅

應納稅額計稅依據(jù)×稅率

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