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注會考試《公司戰略與風險管理》知識點：內部控制評價

知識點：內部控制評價

《基本規范》第四十六條企業應當結合內部監督情況，定期對內部控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。

【自我評價2W1H】

Who（主體）

What（內容）

How（工作要求）

【Who（主體）】

內部控制自我評價是由企業董事會和管理層實施的。

【What（內容）】

內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。

《基本規范》及《應用指引》中的內容。

【How（工作要求）】

企業應制定內部控制評價程序，對內部控制有效性進行全面評價，包括財務報告內部控制有效性和非財務報告內部控制有效性。

為內部評價工作形成工作底稿，詳細記錄企業執行評價工作的內容，包括評價要素、關鍵風險點、采取的控制措施、有關證據資料以及認定結果等。

企業還應在評價工作中明確內部控制缺陷的認定準則。

完成評價后，企業應當準備一份內部控制自我評價報告，在其年報中進行披露。

企業董事會應當對內部控制評價報告的真實性負責。

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