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注冊會計師風險管理知識點：利率風險管理的概述

知識點十八、利率風險管理的概述

（一）有效的利率風險管理程序

1、設立綜合風險管理程序，該程序可以明確以下責任和權利：

（1）識別由新的或現(xiàn)有的產品和活動而產生的潛在利率風險；

（2）設立和維持利率風險計量系統(tǒng)；

（3）頒布和實施策略；

（4）批準政策之例外情況。

2、在企業(yè)內部以書面形式進行溝通。

3、建立報告系統(tǒng)，高級管理層和董事會，或其下屬的委員會，應至少每季度取得關于企業(yè)利率風險狀況的報告，必要時可增加報告頻率。

4、高級管理層應實施內部監(jiān)控程序。

5、管理層和董事會應確保提供充分的資源以支持風險監(jiān)察、審計和控制部門。

6、負責風險監(jiān)察和控制工作的人員或部門應與產生風險敞口的人員或部門相獨立。

（二）管理利率風險的組織結構

用以管理企業(yè)利率風險的組織結構可能各不相同，這取決于企業(yè)活動的規(guī)模、范圍和復雜性。

集權和分權。

（三）評估利率敞口

為了評估利率風險對企業(yè)經營的潛在影響，管理完善的企業(yè)將考慮其對于企業(yè)收益（從收益或會計角度）及實際的經濟價值（從經濟或資本角度）的影響。

1、從收益的角度：會考慮利率變動將對企業(yè)的報告收益產生什么樣的影響。

2、從經濟角度：重點考慮了所有企業(yè)資產、負債和隨利率變動而變動的、與利率相關的資產負債表外工具的經濟價值。這些工具的經濟價值等于其未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。

3、管理收益和經濟敞口時要做的權衡：

要使收益和經濟價值不受利率風險的影響，企業(yè)管理層必須做出某種權衡。

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