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發表于:2021-12-29 11:27:38 分類:注冊會計師培訓

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注冊會計師《會計》第十三章練習題:編制相關會計分錄

計算題:

甲公司為上市公司,所得稅采用資產負債表債務法核算,所得稅稅率為25%,按照稅法規定,企業提供的與其自身生產經營無關的擔保支出不允許稅前扣除,假定不考慮其他納稅調整事項,企業按10%提取法定盈余公積。

(1)甲公司為乙公司提供擔保的某項銀行借款1 000 000元于9月到期。該借款系乙公司于9月從銀行借入的,甲公司為乙公司此項借款的本息提供50%的擔保。乙公司借入的款項至到期日應償付的本息為1 180 000元。由于乙公司無力償還到期的債務,債權銀行于11月向法院提起訴訟,要求乙公司和為其提供擔保的甲公司償還借款本息,并支付罰息50 000元。至12月31日,法院尚未做出判決,甲公司預計承擔此項債務的可能性為60%。估計需要支付擔保款500 000元。

(2)6月15日法院做出一審判決,乙公司和甲公司敗訴,甲公司需為乙公司償還借款本息的50%,計590 000元,乙公司和甲公司服從該判決,款項尚未支付。甲公司預計替乙公司償還的借款本息不能收回的可能性為80%。

(3)假定甲公司財務會計報告于3月20日報出。1月25日法院做出一審判決,乙公司和甲公司敗訴,甲公司需為乙公司償還借款本息的50%,計590 000元,乙公司和甲公司服從該判決,款項已經支付。甲公司預計替乙公司償還的借款本息不能收回的可能性為80%。

要求:編制相關會計分錄。

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