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注冊會計師《財務(wù)成本管理》練習(xí)題：長期償債能力比率

多項選擇題

已知甲公司現(xiàn)金流量凈額為150萬元，其中，籌資活動現(xiàn)金流量凈額為－20萬元，投資活動現(xiàn)金流量凈額為60萬元，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為110萬元；末負債總額為150萬元，資產(chǎn)總額為320萬元，營運資本為25萬元，流動資產(chǎn)為120萬元，稅后利息費用為5萬元，所得稅率為25%。則（　）。

A、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)為8

B、末流動負債為95萬元

C、現(xiàn)金流量債務(wù)比為73.33%

D、長期資本負債率為24.44%

【正確答案】BCD

【答案解析】年末流動負債＝120－25＝95（萬元），現(xiàn)金流量債務(wù)比＝經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/債務(wù)總額x100%＝110/150x100%＝73.33%；長期資本負債率＝非流動負債/（非流動負債＋股東權(quán)益）x100%＝（負債總額－流動負債）/（總資產(chǎn)－流動負債）x100%＝（150－95）/（320－95）x100%＝24.44%；現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金流量/利息費用＝經(jīng)營現(xiàn)金流量/[稅后利息費用/（1－所得稅率）]＝經(jīng)營現(xiàn)金流量x（1－所得稅率）/稅后利息費用＝110x（1－25%）/5＝16.5。

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