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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》倒計(jì)時(shí)練習(xí)八

單選題

AS公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%，12月31日預(yù)計(jì)以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。

（1）1月1日期初余額資料：遞延所得稅負(fù)債期初余額為30萬(wàn)元（即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬(wàn)元而確認(rèn)的）；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬(wàn)元（即因上年預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異90萬(wàn)元而確認(rèn)的）。

（2）12月31日期末余額資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為萬(wàn)元；預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0萬(wàn)元。

（3）除上述項(xiàng)目外，該企業(yè)其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不存在差異。該企業(yè)預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。

（4）稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。

112月31日，AS公司正確的會(huì)計(jì)處理是（）。

A、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債95萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元

B、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)125萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元

C、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)0

D、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債95萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)11.5萬(wàn)元

212月31日，AS公司不正確的表述是（）。

A、當(dāng)期所得稅費(fèi)用為106.5萬(wàn)元

B、遞延所得稅費(fèi)用為83.5萬(wàn)元

C、所得稅費(fèi)用為150萬(wàn)元

D、應(yīng)交所得稅為106.5元

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