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注冊會計師考試《會計》倒計時練習五
單選題
甲公司12月31日購入價值500萬元的設備，預計使用年限5年，無殘值，采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。各年利潤總額均為萬元，適用所得稅稅率為25%。12月31日該設備的可收回金額為90萬元。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
1末遞延所得稅負債發生額為（）。
A、25萬元
B、30萬元
C、5萬元
D、120萬元
2有關所得稅會計處理表述不正確的是（）。
A、遞延所得稅資產余額4.5萬元
B、遞延所得稅負債發生額為-30萬元
C、遞延所得稅資產發生額為4.5萬元
D、應交所得稅為250萬元
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郭建華：會計
楊聞萍：審計
葉青：稅法
杭建平：公司戰略與風險管理