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注冊會計師考試拋磚引玉：短期利率期貨

拋磚：

【資料】如果三個月的歐元定期存款的利率是7%，那么三個月的歐元期貨合同的定價將為（ ）。

A.100

B.107

C.70

D.93

【正確答案】D

【答案解析】100－7＝93。

引玉：

【問題】老師：為什么要這樣算呢？100-7=93是什么原理呢？

【解答】基本的思路是三個月定期存款利率是7%（年利率），則期貨價格定為100-7=93，其含義就是買方在交割日將獲得一張3個月的存款利率為（100-93）x100%/4＝1.75%的存單。

這里是短期利率期貨，短期利率期貨以短期利率債券為基礎資產，一般采用現金結算，其價格用100減去利率水平表示。兩種最普遍的短期利率期貨是短期國債期貨和歐洲美元期貨。

假設短期國債的現金價格為95.00，對于當前的5%的利率水平。如果交易者預測3個月后利率將下跌，那么他就要買進一份3個月期的利率期貨。3個月后，利率如他預測的那樣下跌至3%水平，則對應于97.00的利率期貨價格。此時，他賣出利率期貨，則賺取2.00（97.00-95.00）的收益。

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