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注冊會計師《稅法》第二章進項稅額的確認和計算

進項稅額的確認和計算

(提供進項稅額)進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅稅額。

【提示】1.一般納稅人涉及進項稅的抵扣;

2.存在貨物、應稅勞務、服務、無形資產和不動產的購買或接受行為;

3.貨物、應稅勞務、應稅行為的接受方支付或負擔。

增值稅一般納稅人應當在應交稅費科目下設置應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅等明細科目。

在應交增值稅明細賬內設置進項稅額、銷項稅額抵減、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅等專欄。

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