會計培訓(xùn)班佛山，選擇培訓(xùn)的時候要注意一定要正規(guī)靠譜。下面為大家分享一些會計實操知識。

沒有成本發(fā)票怎么做賬

一、無進項發(fā)票可以理解為原材料或商品已經(jīng)入庫了，但發(fā)票又未到，可以先根據(jù)倉庫的入庫來先以暫估價入賬的，等收到發(fā)票后沖紅暫估入賬;再來按發(fā)票上正確的價格來入賬即可。

1、先以暫估價入賬，會計分錄：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/商品進項稅

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商

2、收到發(fā)票后沖暫估入賬，會計分錄：

借：原材料/庫存商品(紅字)

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商(紅字)

3、再按發(fā)票上正確的價格入賬，會計分錄：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/商品進項稅額

貸：應(yīng)付賬款/---XXX供應(yīng)商

二、有銷售發(fā)票就表示，該原材料或商品已經(jīng)銷售掉了，分錄如下：

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收貨款

貸：主營業(yè)務(wù)收入/商品銷售收入

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額

存貨沒有發(fā)票怎么做賬?

購買存貨如果一直沒有取得發(fā)票，企業(yè)需要暫估入賬。

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等)暫估入賬。

對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本，從理論上應(yīng)當進行調(diào)整，但是，由于企業(yè)購銷活動的經(jīng)常性和大量性，從會計的重要性原則出發(fā)，出于簡化會計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進行調(diào)整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化.這也就是企業(yè)會計制度強調(diào)的暫估入庫成本時應(yīng)當合理估計的原因之一.因此，在計算當月發(fā)出庫存商品成本時，應(yīng)當仍然按照規(guī)定的方法正常計算確定發(fā)出成本.由于月初紅字沖回入庫，并且取得發(fā)票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實際成本之間的差額.所以，該差額實際上應(yīng)當由本月發(fā)出和月末結(jié)存的庫存商品承擔(dān)了。

但是，如果本月同類商品即無月初結(jié)存，又無購銷業(yè)務(wù)發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個別計價法計算存貨的發(fā)出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額(包括及其連帶影響的其他存貨成本)，應(yīng)當調(diào)整并轉(zhuǎn)入銷售成本.編制分錄為：

借：主營業(yè)務(wù)成本 等

貸：庫存商品 等

如果暫估成本大于實際成本的，應(yīng)當以紅字編制上述分錄。

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