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一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模留抵怎么辦

1、一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人后，尚未申報抵扣的進項稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”科目核算。

2、代開或自開增值稅專用發(fā)票的金額包含在季度銷售額30萬元內(nèi)。

3、因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關(guān)申請退還。

《國家稅務總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務局總局公告2018年18號，以下簡稱“18號公告”)規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，統(tǒng)一調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當期(即一般納稅人期間最后一期申報)的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。具體處理方式，按照 18號公告規(guī)定執(zhí)行。

一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模后尚未抵扣的進項稅額，該如何處理

轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

尚未申報抵扣的進項稅額計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”時：

(一)轉(zhuǎn)登記日當期已經(jīng)取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，應當已經(jīng)通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行選擇確認或認證后稽核比對相符;經(jīng)稽核比對異常的，應當按照現(xiàn)行規(guī)定進行核查處理。

已經(jīng)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，經(jīng)稽核比對相符的，應當自行下載《海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》;經(jīng)稽核比對異常的，應當按照現(xiàn)行規(guī)定進行核查處理。

(二)轉(zhuǎn)登記日當期尚未取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，轉(zhuǎn)登記納稅人在取得上述發(fā)票以后，應當持稅控設(shè)備，由主管稅務機關(guān)通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺(稅務局端)為其辦理選擇確認。

尚未取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，轉(zhuǎn)登記納稅人在取得以后，經(jīng)稽核比對相符的，應當由主管稅務機關(guān)通過稽核系統(tǒng)為其下載《海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》;經(jīng)稽核比對異常的，應當按照現(xiàn)行規(guī)定進行核查處理。

一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模留抵怎么辦?以上就是一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模留抵處理方式，大家一定要收藏好。根據(jù)國家稅務總局2018年第18號公告《國家稅務總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》，一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。但是一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模還是存在一定弊端的，大家謹慎操作為好。

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