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留抵稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

如果本月沒有發(fā)生銷售貨物，就不用計(jì)提相關(guān)的稅費(fèi)。

購(gòu)入貨物時(shí)，根據(jù)發(fā)票入賬

借：原材料（或庫(kù)存商品）

借：應(yīng)交稅金--增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

留抵稅額退稅賬務(wù)處理

依據(jù)財(cái)稅［2011］107號(hào)文規(guī)定，對(duì)國(guó)家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)因購(gòu)進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額準(zhǔn)予退還。

至于其賬務(wù)處理，則是可以這樣：

1、應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）

2、免抵稅額：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）

3、收到退稅款：

借：銀行存款

貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

不過，期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷項(xiàng)稅額小，進(jìn)項(xiàng)稅額大，兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷項(xiàng)稅，這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理，就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了。

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