溫嶺市會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，網(wǎng)校都有免費(fèi)的試聽(tīng)課程。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

稅率調(diào)整后稅率差異怎么入賬

應(yīng)該調(diào)整應(yīng)收賬款和銷項(xiàng)稅額。

例如，價(jià)稅合計(jì)117元

不含稅價(jià)=117/(1+16)=100.86

銷項(xiàng)稅=100.68*16%=16.14

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 17-16.14

貸：營(yíng)業(yè)收入 0.86

由于稅率變化帶來(lái)的稅差如何處理

當(dāng)年已知暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率

如果企業(yè)當(dāng)年在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)時(shí)，就已經(jīng)知道本期產(chǎn)生的暫時(shí)性差異在未來(lái)轉(zhuǎn)回期問(wèn)適用的所得稅稅率，那么應(yīng)選擇暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)。

由于2008年企業(yè)選擇的是暫時(shí)性差異未來(lái)轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率(而不是現(xiàn)行稅率)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額，而這一數(shù)額代表的正是企業(yè)未來(lái)期間暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)對(duì)應(yīng)交所得稅金額的影響數(shù)。遞延所得稅負(fù)債期末余額與期初余額抵減后，計(jì)算的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額包含了因稅率變化對(duì)期初遞延所得稅負(fù)債的調(diào)整數(shù)，因此，無(wú)需再單獨(dú)對(duì)期初遞延所得稅負(fù)債調(diào)整進(jìn)行處理。

營(yíng)改增后增值稅稅率有哪些新的變化

關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6%。

(二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

(三)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))

自2017年7月1日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。

納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：

農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。

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