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外請人員車票報差旅費嗎

答：1、有兩種解決方案.一是將上述費用直接計入招待費科目.二是由對方按項目的總支出出具勞務(wù)費發(fā)票，然后在管理費用中列支。

2、對方的住宿費不能計入公司的差旅費，只能計入招待費科目。

3、對方的住宿費可以報銷，但是只能計入招待費。

分析：

差旅費核算的內(nèi)容：用于核算本單位員工出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.有關(guān)的支出是指與取得收入直接相關(guān)的支出.合理的支出是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

因此，企業(yè)負(fù)擔(dān)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的客戶的交通、食宿等費用，如果符合業(yè)務(wù)招待費范疇的，相關(guān)支出可以在業(yè)務(wù)招待費中列支。

差旅費的進項稅可以抵扣嗎?

有些可以抵扣，有些不可以抵扣，比如乘坐公共交通工具取得的票據(jù)的進項稅額是無法抵扣的。

根據(jù)財稅[2016]36號文，購進的旅客運輸服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以如果乘坐公共交通工具取得的票據(jù)的進項稅額是無法抵扣的。

但如果駕駛公司自有車輛出差，就不屬于購進旅客運輸服務(wù)，行駛過程中花費的汽油費、停車費、通行費等，如果能取得增值稅專票，其進項都可以抵扣.如果是租車出行的話，車子租賃17%的稅款也能參加抵扣了呢.一定不要忘記開"增值稅專用發(fā)票"!

營改增后，住宿服務(wù)適用6%稅率，如果購入的住宿服務(wù)是用于員工因公出差，若能取得增值稅專用發(fā)票，適用一般計稅方法的公司是可以從銷項稅額中抵扣的。

依據(jù)上述規(guī)定，員工出差取得的飛機票、高鐵票，手機票和酒店餐票不可以抵扣增值稅進項稅，但是住宿費如果取得增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣進項稅的。

外請人員車票報差旅費嗎?可以報銷，但是做賬的分錄，不是像企業(yè)員工直接"管理費用"進行核算，外請人員的差旅費需要做到"業(yè)務(wù)招待費"當(dāng)中去.但是如果公司企業(yè)沒有包含外請人員的差旅費報銷的話，就可以不用做賬了。

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