濟(jì)南市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心，會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)收費(fèi)大概在300-1000之間。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

暫估成本跨年賬務(wù)處理分錄怎么寫

跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調(diào)整的。其具體的做賬如下：

1、沖平暫估入賬的憑證(紅字)

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

2、根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料

借：原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款

3、將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：原材料

4、將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

暫估成本，怎么估

暫估，是指按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)質(zhì)重于形式、重要性以及謹(jǐn)慎性的質(zhì)量要求，在具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中，一種與預(yù)計(jì)負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù)。

暫估也是指本月存貨已經(jīng)入庫(kù)，但采購(gòu)發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫(kù)成本。月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的庫(kù)存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的可理解為貨到票未到的業(yè)務(wù)。

1.暫估入庫(kù)

借：原材料 (暫估金額)

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票(XX供應(yīng)商 ) (暫估金額)

必須注意的是，因未取得增值稅發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

2. 暫估回沖

按照規(guī)定，暫估入庫(kù)要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會(huì)無(wú)形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時(shí)再?zèng)_回。

(1)紅字沖回暫估入庫(kù)

借：原材料 (原暫估金額，紅字)

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票XX供應(yīng)商 (原暫估金額，紅字)

(2)收到發(fā)票，做入庫(kù)處理

借：原材料 (發(fā)票不含稅金額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (稅額)

貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 (發(fā)票含稅金額 )

關(guān)于暫估成本跨年賬務(wù)處理分錄怎么寫內(nèi)容如上，其實(shí)對(duì)于暫估成本跨年處理看起來(lái)復(fù)雜，但實(shí)際理解的話并不難。關(guān)鍵是要在成本核算的時(shí)候好好的算清楚，如果對(duì)成本核算上有問(wèn)題可能在處理時(shí)難度會(huì)高一些。

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