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現(xiàn)金流量比率多少合適資產(chǎn)占比例是多少

這種比例因行業(yè)、因企業(yè)類型而異。拿重工業(yè)之類的兩個上市公司來說，電力的水力發(fā)電企業(yè)、化工的尿素生產(chǎn)企業(yè)、它們的總資產(chǎn)均很大，但是前者的現(xiàn)金流占總資產(chǎn)的比例會小一些，而后者現(xiàn)金流占比就大一些；而與商業(yè)零售企業(yè)來比，其現(xiàn)金流占比又會低一些，因為商業(yè)零售總資產(chǎn)規(guī)模較小，門店租用的居多，而現(xiàn)金流則較大，現(xiàn)金流所占總資產(chǎn)比例較高。

現(xiàn)金流量財務比率分析

（一）現(xiàn)金流動性分析，主要考察企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與債務之間的關系，主要指標包括：

1．現(xiàn)金流量與當期債務比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/流動負債×100%

2．債務保障率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/(流動負債+長期負債)×100%

（二）獲取現(xiàn)金能力分析

獲取現(xiàn)金能力分析的指標主要有：每月銷售現(xiàn)金凈流入、每股經(jīng)營現(xiàn)金流量和全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

1．每元銷售現(xiàn)金凈流入=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/營業(yè)務收入

2．每股經(jīng)營現(xiàn)金流量=(經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利)/發(fā)行在外的普通股股數(shù)×100%

3．全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)

（三）財務彈性分析，是指企業(yè)自身產(chǎn)生的現(xiàn)金與現(xiàn)金需求之間的適合程度。反映財務彈性的財務比率主要有現(xiàn)金流量適合率、現(xiàn)金滿足投資比率和現(xiàn)金股利保障倍數(shù)。

1．現(xiàn)金流量適合比率=一定時期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/(同期資本支出+同期存貨凈投資額+同期現(xiàn)金股利)×100%

2．現(xiàn)金再投資比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/（固定資產(chǎn)原值+對外投資+其他資產(chǎn)+營運資金）

3．現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金股利額×100%

（四）收益質(zhì)量分析

評價收益質(zhì)量的財務比率是營運指數(shù)，它是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入與經(jīng)營所得現(xiàn)金的比值。

營運指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入÷經(jīng)營所得現(xiàn)金

經(jīng)營所得現(xiàn)金是指經(jīng)營活動凈收益與非付現(xiàn)費用之和。

經(jīng)營所得現(xiàn)金=凈收益-非經(jīng)營收益+非付現(xiàn)費用

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