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預(yù)轉(zhuǎn)資會(huì)計(jì)如何處理

預(yù)轉(zhuǎn)時(shí)按合同價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)!必須在預(yù)轉(zhuǎn)后12個(gè)月內(nèi)取得正式發(fā)票，否則折舊要調(diào)增，正式結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，按確認(rèn)價(jià)值計(jì)提折舊，并對(duì)前期折舊進(jìn)行調(diào)整!

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函【2010】第079號(hào))，固定資產(chǎn)按稅法規(guī)定的起點(diǎn)條件開(kāi)始折舊后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整.但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行.參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，調(diào)整該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，但不需要調(diào)整原已計(jì)算扣除的折舊額，其以后年度的折舊按調(diào)整后的計(jì)稅基礎(chǔ)減已提取折舊后的資產(chǎn)凈值計(jì)算.如果該固定資產(chǎn)投入使用12個(gè)月后企業(yè)仍未取得全額發(fā)票的，對(duì)已稅前扣除的折舊額應(yīng)在12個(gè)月期滿的當(dāng)年度全額作納稅調(diào)增，以后按合同金額計(jì)提的折舊也不得稅前扣除。

存貨轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)賬務(wù)處理

存貨轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其講解的規(guī)定應(yīng)當(dāng)視同銷售必須作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

借：固定資產(chǎn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)--增值稅(銷項(xiàng)稅)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸;庫(kù)存商品

補(bǔ)充：國(guó)稅函[2008]828號(hào)的規(guī)定：

企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。

(一)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品;

(二)改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能;

(三)改變資產(chǎn)用途(如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng));

(四)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移;

(五)上述兩種或兩種以上情形的混合;

(六)其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

另外：增值稅不是計(jì)算銷項(xiàng)，而是作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

借：固定資產(chǎn)

貸：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

預(yù)轉(zhuǎn)資會(huì)計(jì)如何處理？關(guān)于上述問(wèn)題小編就為大家介紹到這里了，不知道大家是否都明白怎樣來(lái)處理了呢？如果大家還有什么不明白的地方，可及時(shí)聯(lián)系老師，資深老會(huì)計(jì)為大家在線答疑解惑哦，小編相信我們的答疑老師一定會(huì)給大家提供最滿意的答復(fù)的。

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