北京房山區(qū)會計培訓，現(xiàn)在有面授也有網(wǎng)課，可以根據(jù)自己的時間安排來選擇。下面為大家分享一些會計知識。

已認證的發(fā)票對方誤作廢，進項稅額轉出時怎樣做分錄?

得分兩個情況：

1、對方不再開票給你了，你公司自行承擔損失。

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出

2、對方會補開票過來：先別做進項稅認證，掛在其他應收款。商品按發(fā)票不含稅金額暫估，等票來了，再在貸方?jīng)_其他應收款，并借方入進“應交稅費--應交增值稅--進項稅”。

(1)收到那張作廢票時：

借：庫存商品(或原材料)

其他應收款-待抵扣進項稅

貸：銀行存款(或應付帳款)

納稅申報時，此筆進項稅不能抵扣。

(2)收到正確的票時

借：應交稅費--應交增值稅--進項

貸：其他應收款-待抵扣進項稅

發(fā)票作廢需要做進項稅轉出嗎

發(fā)票作廢不需要做進項轉出，如發(fā)票已經(jīng)入賬，則予以原樣沖回即可，如原發(fā)票未入賬，不需要入賬

發(fā)票作廢是指操作員對填開發(fā)票信息錄入錯誤的已開具發(fā)票進行作廢。

常見的發(fā)票作廢情況主要有以下三種

1、用票單位和個人開發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或者取得對方的有效憑證。

2、開具發(fā)票時發(fā)生錯誤、誤填等情況需要重開發(fā)票的，可以在原發(fā)票上注明“作廢”字樣后，重新開具。同時，如果專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應該按填寫有誤辦理。

3、發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票;需要注意的是，開具專用發(fā)票填寫有誤的，應當另行開具，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四個字

根據(jù)《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)規(guī)定， “第十三條

一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按‘作廢’處理，在紙質專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明‘作廢’字樣，全聯(lián)次留存。

在會計賬務處理上，發(fā)票作廢即已經(jīng)不能再證明原業(yè)務有有效性，這種作廢的發(fā)票不應入賬。因此，原已經(jīng)入賬的，予以沖回，原來未入賬的，不需要入賬。

已認證的發(fā)票對方誤作廢，進項稅額轉出時怎樣做分錄?以上就是小編針對這個問題做出的總結，希望對大家有所幫助。發(fā)票就是發(fā)生的成本、費用或收入的原始憑證。對于公司來講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時也是繳稅的費用憑證;而對于員工來講，發(fā)票主要是用來報銷的。

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