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履約保函手續(xù)費(fèi)列支什么科目

根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則--會計科目及主要賬務(wù)處理：

6603 財務(wù)費(fèi)用

一、本科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌差額以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。

因此個人認(rèn)為應(yīng)當(dāng)計入財務(wù)費(fèi)用。

什么是履約保函?

履約保函 Performance Guarantee，履約保函是指：應(yīng)勞務(wù)方和承包方(申請人)的請求，銀行金融機(jī)構(gòu)向工程的業(yè)主方(受益人)做出的一種履約保證承諾.如果勞務(wù)方和承包方日后未能按時、按質(zhì)、按量完成其所承建的工程，則銀行將向業(yè)主方支付一筆約占合約金額5%~10%的款項(xiàng).履約保函有一定的格式限制，也有一定的條件。

履約保證金和履約保函的區(qū)別：

履約保函：你要先拿錢(比如你上面說的合同額的10%)給你的銀行，根據(jù)買方(一般都是買方)的履約保函格式，向你的銀行提出履約保函申請，銀行會認(rèn)真而苛刻地審查你提出的格式和條款，條款同意(銀行都會修改，最大程度地降低自己的風(fēng)險和責(zé)任，這個時候你還要反復(fù)地征求買方的意見，再和買方商量修改條款，巨煩!媽的，誰讓咱是乙方呢!)后以銀行的名義開出履約保函，承諾以銀行的名義提供10%的資金擔(dān)保，在保函有效期內(nèi)，如果賣方有保函中約定的違約情況出現(xiàn)，買方可直接從銀行拿走這10%的錢!

履約保證金：比較簡單，直接交錢(比如你上面說的5%)給買方或者你上面說的什么交易中心，是對合同履行的一種現(xiàn)金保證。

履約保函如何辦理，相關(guān)流程是什么

一般流程是：

買方持合同向銀行申請--銀行審查同意--買方繳納一定的保證金或提供相應(yīng)的擔(dān)保--銀行出具履約保函--賣方收到保函后發(fā)貨--(買方違約時)保函有效期內(nèi)賣方持保函向銀行索賠--(無違約事件)保函到期收回并退回保證金

適用范圍

適用范圍非常廣泛，可用于任何項(xiàng)目中對當(dāng)事人履行合同義務(wù)提供擔(dān)保的情況，常見用于工程承包、物資采購等項(xiàng)目。

在工程承包、物資采購等項(xiàng)目中，業(yè)主或買方為避免承包方或供貨方不履行合同義務(wù)而給自身造成損失，通常都要求承包方或供貨方繳納履約保證金，以制約對方行為.履約保函是現(xiàn)金保證金的一種良好的替代形式。

履約保函的優(yōu)點(diǎn)

對承包方或供貨方：

減少由于繳納現(xiàn)金保證金引起的長時間資金占壓，獲得資金收益;

與繳納現(xiàn)金保證金相比，可以使有限的資金得到優(yōu)化配置;

權(quán)益得到更好地維護(hù)。

對業(yè)主或買方：

合理制約承包人、供貨方行為，良好維護(hù)自身利益;

避免收取、退回保證金程序的繁瑣，提高工作效率。

保函范本

本保函是*******支行為*******有限公司與貴司簽訂的編號為******購銷合同提供的的擔(dān)保.本保函擔(dān)保金額為人民幣 元整. 在本保證期內(nèi)如因被保證人嚴(yán)重違約問題而給貴司造成損失，我行將在收到你方符合下列條件的索賠通知后柒個工作日，憑本保函向你方支付本保函擔(dān)保范圍內(nèi)你方索賠的金額。

(一) 你方的索賠通知必須以書面形式提出，索賠通知由你方法定代表人簽字并加蓋單位公章;

(二) 你方的索賠通知必須在本保證期內(nèi)送達(dá)本行;

(三) 你方的索賠通知同時附有：

1、聲明你方索賠的款項(xiàng)并未由被保證人或其代理人以其他方式直接或間接的支付你方;

2、證明被保證人有上述違約事實(shí)并由雙方認(rèn)可的權(quán)威機(jī)構(gòu)出具的書面鑒定材料。

本保函由本行法定代表人或授權(quán)代表人簽字并加蓋公章.本保函有效期 個月，期滿失效后請將保函退回我行，但無論正本是否退回，均視為自動失效 。

銀行蓋章：

行長簽字：

簽發(fā)日期： 年 月 日

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