安徽會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，很多知名的老師都在中華授課。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

城市維護(hù)建設(shè)稅滯納金會(huì)計(jì)分錄

城建稅滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

繳納城建稅的滯納金的會(huì)計(jì)分錄是：

借：營(yíng)業(yè)外支出-滯納金

貸：銀行存款

增值稅的滯納金如何做會(huì)計(jì)分錄

增值稅的滯納金會(huì)計(jì)分錄如下：

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100

營(yíng)業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20

貸：銀行存款 120

轉(zhuǎn)賬

借：以前年度損益調(diào)整（稅金）100

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 100（分錄調(diào)整未分配利潤(rùn)）

貸：以前年度損益調(diào)整（稅金）100

營(yíng)業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)《征管法》第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

補(bǔ)交本年增值稅滯納金會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

根據(jù)《征管法》第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

從對(duì)稅收滯納金的定義可知，滯納金是國(guó)家對(duì)不及時(shí)履行繳納或者解繳稅款義務(wù)的納稅人、扣繳義務(wù)人采用課以財(cái)產(chǎn)上新的給付義務(wù)，也就是加重給付義務(wù)，具有執(zhí)行罰的性質(zhì)，因此發(fā)生稅收滯納金只能作為營(yíng)業(yè)外支出反映，而且不能在稅前扣除。

增值稅的稅收滯納金會(huì)計(jì)分錄如下：

借：營(yíng)業(yè)外支出——罰款支出

貸：銀行存款

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