會計培訓機構阜陽，正保會計網(wǎng)校這個機構在業(yè)內(nèi)很知名。下面為大家分享一些會計實操知識。

未開票收入預繳稅金額怎么做賬

可以暫時不做會計處理。

1、收到貨款發(fā)票末開

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸：預收賬款-A公司

開票后

借：預收賬款-A公司

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

2、收到貨款同時開具增值稅發(fā)票

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

3、開了發(fā)票，貨款末收

借：應收賬款-A公司

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

貨款到后

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸：應收賬款-A公司

拓展資料：

發(fā)出商品核算企業(yè)商品銷售不滿足收入確認條件但已發(fā)出商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價).發(fā)出商品如發(fā)生退回，應按退回商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)，借記"庫存商品"科目，貸記本科目。

本科目期末借方余額，反映企業(yè)商品銷售中，不滿足收入確認條件的已發(fā)出商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)。

未開票收入如何做賬

將上期收入未開票，已申報納稅部分(上期填入未開具FA票欄)按負數(shù)填入相應"申報表1本期銷售情況明細"的"防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票"欄。

如果本期也有開票部分，則沖減。

"未開票收入"填寫未負數(shù)，已經(jīng)被列為申報比對異常情況，網(wǎng)上申報是無法通過的，只有準備資料去納稅大廳申報.這點從需要填寫的"比對異常轉辦單"就可以看出來

發(fā)票數(shù)據(jù)和認證數(shù)據(jù)的比對.發(fā)票數(shù)據(jù)當然是和開票系統(tǒng)的抄報數(shù)據(jù)比對，認證數(shù)據(jù)當然是和你勾選系統(tǒng)以及其他抵扣數(shù)據(jù)比對。

相關案例：某公司是輔導期一般納稅人，在當月銷售10萬元的貨物，款已收到.因本月開銷售發(fā)票有限，此筆業(yè)務在當月申報時做已銷售收入未開票，在次月開具上月發(fā)票。

借：應收賬款 11.7

貸：主營業(yè)務收入-未開票收入--甲產(chǎn)品 10

應交稅費-銷項-未開票 1.7

下月

借：主營業(yè)務收入--甲產(chǎn)品 10

貸：主營業(yè)務收入-未開票收入--甲產(chǎn)品 -10(紅字)

應交稅費-銷項-未開票 -1.7(紅字)

報稅的時候有開票收入和其它開票情況的，第二月一沖一減就不用交稅了，第一月交稅，第一月由于 沒有開票，摘要把出庫單號寫入，第二月就好查一點，第一個月的出庫單用一種顏色，第二月開票的時候用另一種顏色，一看就知道這是未開票的要沖減，這樣做，結轉成本也方便，也符合稅務局的要求。

未開票收入預繳稅金額怎么做賬？如果達到納稅義務時間，就算沒有開票也要申報，這就是我們說的未開票收入申報.將上月確認收入、計提稅金的憑證沖銷，按照新開發(fā)票重新確認收入并計稅。報稅的時候，在無票收入項上做負數(shù)轉回，同時在開票收入中包含本筆開票金額即可，這樣對實際稅費不產(chǎn)生影響。

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