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需要出納日常保管的有哪些

出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、等財會法規(guī)，出納員主要工作：

1．按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。出納員應嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結，帳面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；銀行存款帳與銀行對帳單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。

2．根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并結出余額。

3．按照國家外匯管理和結購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。外匯出納業(yè)務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。

4、掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行帳戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。

5．保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責任的要進行賠償。

6．保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領用和注銷手續(xù)。

報賬員是會計還是出納

報賬員是會計。

報賬員屬于實行會計集中核算制度或國庫集中支付制度（授權支付）的行政、事業(yè)單位把相關收支的原始票據(jù)向會計核算中心會計報賬的人員。

報賬員整理原始憑證 報賬員對預審合格的原始憑證，進行整理，并按一般預算收 入、支出科目進行歸類，核實票據(jù)的張數(shù)、金額，對不符合規(guī)定 的票據(jù)責令經(jīng)辦人補辦。

報賬員的作用：

（一）制定安全生產發(fā)展規(guī)劃，建立和完善安全生產指標及控制體系；

（二）加強行業(yè)管理，修訂行業(yè)安全標準和規(guī)程；

（三）增加安全投入，扶持重點煤礦治理瓦斯等重大隱患；

（四）推動安全科技進步，落實項目、資金；

（五）研究出臺經(jīng)濟政策，建立、完善經(jīng)濟調控手段；

（六）加強教育培訓，規(guī)范煤礦招工和勞動管理；

（七）加快立法工作；

（八）建立安全生產激勵約束機制。

需要出納日常保管的有哪些？出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三個方面的內容。一般出納涉及的賬務核對是現(xiàn)金賬和銀行存款的賬務，而應收應付往來賬務、稅費資金、債權債務的核對屬于會計的工作。

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