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企業(yè)所得稅繳納的月份計提有影響嗎

企業(yè)所得稅一般都是匯算清繳，對于財務核算不健全的小企業(yè)可以按簡易辦法核定征收，即按銷售額*毛利率*稅率征收.任何單位和個人不能人為的按定額來征收企業(yè)所得稅。

在一個會計期間內(nèi)(通常為公歷一年)，按月提和按季提沒有很大影響.為了工作方便，建議按申報期來計提.如果你是按月申報的，就按月計提，如果你是按季申報的，就按季提。

如果每季末計提當然不影響季度內(nèi)第一和第二個月的利潤表.會計分錄可以這樣做：

季末：

借：所得稅費用

貸：應交稅金--企業(yè)所得稅

下季度初繳納時

借：應交稅金-企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄?

按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

小編認為在一個會計期間內(nèi)，企業(yè)所得稅按月提和按季計提對企業(yè)的財務報表都沒有很大影響.只要在申報期內(nèi)，按企業(yè)的申報方式報就可以了.那么，對于企業(yè)所得稅繳納的月份計提有影響嗎?這個問題大家還有疑問嗎?如果有請再次咨詢我們.我們咨詢老師在線答疑哦。

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