淡水會(huì)計(jì)培訓(xùn)，會(huì)計(jì)聽聽網(wǎng)校的課件還是很不錯(cuò)的。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

小規(guī)模納稅人納稅分錄

根據(jù)《財(cái)政部印發(fā)

因此，小規(guī)模納稅人享受增值稅免征時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：

第一步：確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要核算銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅等，因此可以直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

第二步：確認(rèn)稅金減免為營(yíng)業(yè)外收入

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

另外，需要提醒大家的是：小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額。

小微企業(yè)減免稅費(fèi)有哪些?

小微企業(yè)能夠減免稅款就大概有三種增值稅、附征稅費(fèi)和企業(yè)所得稅。

一、增值稅

賬務(wù)處理：《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)〔2013〕24號(hào))：小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

二、附征稅費(fèi)

按照規(guī)定，附征稅費(fèi)隨同主稅種一并征收、減免，既然增值稅或者營(yíng)業(yè)稅減免，則附征稅費(fèi)同時(shí)減免.同時(shí)，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅〔2016〕12號(hào))自2016年2月1日起將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人.賬務(wù)處理上，不作計(jì)提分錄。

三、企業(yè)所得稅

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕34號(hào))：自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

賬務(wù)處理：因?yàn)榇隧?xiàng)減免屬于直接減免，按照實(shí)際應(yīng)納稅額計(jì)提、繳納。

小規(guī)模納稅人納稅分錄應(yīng)該怎么做?小規(guī)模企業(yè)的增值稅計(jì)算按照銷售收入乘以征收率3%，確認(rèn)收入需要申報(bào)繳納增值稅.繳納增值稅的同時(shí)還是需要計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅等附加稅，小微企業(yè)還可以享受增值稅優(yōu)惠政策，會(huì)計(jì)人應(yīng)該每天關(guān)注學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)和政策，特別是納稅政策，一旦變動(dòng)就要求企業(yè)能夠及時(shí)按照政策要求處理相關(guān)稅務(wù)。

以上就是關(guān)于淡水會(huì)計(jì)培訓(xùn)的詳細(xì)介紹，更多與會(huì)計(jì)培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。