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補計上年費用如何提上年所得稅

對于以前年度應當計提而未計提的折舊等費用，也應當按照權責發生制的要求進行企業所得稅處理，即在應當計提、攤銷的年度進行稅前扣除。

《企業所得稅法實施條例》第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用.本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

如何補提上年的應交稅費

各種稅金的核算方法

一、會計實際工作中，并不是所有的稅金都通過應交稅金科目來核算的。

二、通過應交稅金科目核算的有：

(一)營業稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等

1、營業稅的計提和結轉月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金

(1)提取時借：主營業務稅金及附加貸：應交稅金--營業稅貸：應交稅金--城建稅貸：其他應交款--教育費附加

(2)結轉時借：本年利潤貸：主營業務稅金及附加

(3)上繳稅金時借：應交稅金--營業稅借：應交稅金--城建稅借：其他應交款--教育費附加貸：現金或銀行存款

2、所得稅 (1)季末、年末提取所得稅時(按利潤總額提取)借：所得稅貸：應交稅金--應交所得稅

(2)結轉所得稅借：本年利潤貸：所得稅

(3)上繳時借：應交稅金--應交所得稅貸：銀行存款或現金

3、增值稅

(1)購貨時借：原材料借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款

(2)銷售貨物時借：銀行存款貸：主營業務收入貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

(3)上交時借：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額-進項稅額)貸：銀行存款

4、消費稅

(1)計提消費稅時借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅金――應交消費稅

(2)上交時借：應交稅金――應交消費稅 貸：現金或銀行存款 三、不通過應交稅金科目核算的有：房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅、個人所得稅

1、企業繳納房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅時，直接記：借：管理費用--稅金(房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅)貸：銀行存款或現金

2、代扣代繳個人所得稅

(1)付工資時借：應付工資貸：應交稅金(或其他應付款)--個人所得稅貸：現金

(2)上交個人所得稅時借：應交稅金(或其他應付款)--個人所得稅貸：現金或銀行存款。

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