亞太會計培訓(xùn)學(xué)校，中華的老師講的很容易理解。下面為大家分享一些會計實(shí)操知識。

收到的發(fā)票能否下月入賬

當(dāng)月開具的發(fā)票，當(dāng)月一定要入賬。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》：

第十九條 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

第二十一條 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。

第二十二條 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：

（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

收到發(fā)票怎么入賬？

一、如果是先收到材料后收到發(fā)票的情況，可以先做暫估入賬。

收到材料時：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款——暫估入賬

在收到發(fā)票以后，先做相反的憑證沖回，也可以做紅字憑證沖回。

借：應(yīng)付賬款——暫估入賬

貸：原材料

然后根據(jù)發(fā)票計提進(jìn)項(xiàng)稅，按正常的程序做賬，

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款

付款時：

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

二、如果是發(fā)票和材料一起到的，那么直接計提進(jìn)項(xiàng)稅，原材料入庫就行了。

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款

付款時：

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

收到的發(fā)票能否下月入賬？小編對這一問題給大家?guī)淼慕榻B就到這里了，會計小編建議你實(shí)務(wù)中有任何問題都可以咨詢本網(wǎng)的會計老師，千萬不要因?yàn)椴涣私庹_處理方法而做出錯誤操作，否則可就給公司和自己都添了麻煩。

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