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待認證進項稅額月末怎么處理

當月沒有認證的進項稅計入其他應收款

入賬時：

借：原材料等

其他應收款-進項稅備抵

貸：應付賬款等

下月認證時

借：應交稅金-應交增值稅(進項稅)

貸：其他應收款-進項稅備抵

就你公司來說，進項大于銷項，月末轉入應交稅金-未交增值稅

月末

借：應交稅金-轉出未交增值稅-10紅字

貸：應交稅金-未交增值稅-10紅字

月末"應交稅金-未交增值稅"為紅字，就不用交增值稅了。

待認證進項稅額的會計處理

財政部在2016年12月發布了《財政部關于印發<增值稅會計處理規定>的通知》(財會〔2016〕22號，以下簡稱《規定》)，對關于待認證進項稅額的結轉做出了規定。

根據《規定》第二(一)2項，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等。

其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發票時，應借記相關成本費用或資產科目，借記"應交稅費--待認證進項稅額"科目，貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目。

經稅務機關認證后，根據有關"進項稅額"、"進項稅額轉出"專欄及"待認證進項稅額"明細科目的核算內容，先轉入"進項稅額"專欄，借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目，貸記"應交稅費--待認證進項稅額"科目。

按現行增值稅制度規定轉出時，記入"進項稅額轉出"專欄，借記相關成本費用或資產科目，貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目。

待認證進項稅額月末怎么處理?最后，如果大家看完上文會計分錄處理資料后還是不懂得如何記錄企業待認證進項稅月末的分錄，那么小編老師給大家總結一下，其實就是在月末的時候企業沒有認證的進項稅額可以做未交增值稅處理，若未交增值稅紅字則不必繳納增值稅了，更多的會計知識都在本網站上。

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