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銷項稅額為零能沖減發票嗎?

企業開具的銷項發票，有銷項正數發票和銷項負數發票，銷項正數發票減去銷項負數發票，才是開具發票總額。

開出銷項負數發票后，如何下賬

首先，開具紅字發票要經過稅務局批準后方能開具的，然后用紅字發票做沖回銷售的分錄;最后再開正確的發票，并據以入帳做銷售即可。

1、紅字發票會計分錄：

借：應收賬款(紅字)

貸：主營業務收入(紅字)

應交稅費---應交增值稅---銷項稅(紅字)

2、開具正確的發票會計分錄：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費---應交增值稅---銷項稅

3、當月的稅額為零，因為該銷項稅之前月份已申報。

需要沖回.銷售折讓是指銷貨方因售出貨物的質量等原因給予購貨方的一種價格減讓.銷售折讓實質是原銷售額的減少.一般納稅人取得專用發票后，因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

對于收入確認之后發生的銷售折讓，會計上可以直接沖減發生折讓當期的"主營業務收入".因此，當月開具的增值稅專用發票紅字，退回的貨物應沖銷的"主營業務收入"和"銷項稅額"，用紅字登記。

銷售時分錄為：

借：銀行存款/庫存現金

貸：主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅)

結轉時分錄為：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

紅字沖回為：

借：主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

貸：銀行存款

借：庫存商品

貸：主營業務成本

銷項稅額為零能沖減發票嗎?關于這個問題專業人士做了以上總結，希望可以幫到大家.銷項是零，根據一般納稅人應交稅額計算的規則：當月應交稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額-期初留抵，如果是正數，就是本月應交的增值稅，需要會計處理，分錄是"借：應交稅額-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸：應交稅費-未交增值稅"。

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