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鶴壁會計培訓(xùn)中心

發(fā)表于:2022-01-06 16:38:26 分類:會計實(shí)操培訓(xùn)

鶴壁會計培訓(xùn)中心,正保會計網(wǎng)校的老師講課不錯,知識點(diǎn)解析的到位。下面為大家分享一些會計實(shí)操知識。

多計提的附加稅怎么辦

多交了是沒有辦法在下個月抵扣的,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證多了才能在下個月抵扣(留抵),所以,在下個月將應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票認(rèn)證過去,彌補(bǔ)一下上個月多交的稅款就行了。

多交了附加稅,已經(jīng)跨月了會計分錄 上月多交了附加稅,本月抵減時和計提時的會計分錄?

多交了沖回少交就可以了。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

教育費(fèi)附加

貸:稅金及附加

附加稅多交了,計提和繳納的數(shù)字都比實(shí)際正常交的要多,需紅沖嗎?

從經(jīng)驗(yàn)來說:多計提的稅費(fèi),應(yīng)先做沖減分錄,是可以可行的:

借:稅金及附加

貸:貸:應(yīng)繳稅費(fèi)

月多繳納的稅費(fèi),在本文月份或下月申報綜合申報表時零申報,直到與計提稅費(fèi)金額相同;再清算一下全年的附加等稅,只要全年的附加等稅計提數(shù)與實(shí)繳數(shù)一致就可以了;應(yīng)交稅費(fèi)余額暫時在借方是不影響會計報表的;

城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加稅率是怎么算的

1.計稅基礎(chǔ)

(1)城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額為計稅依據(jù)。

《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅同時繳納.第五條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎罰等事項(xiàng),比照產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。

(2)教育費(fèi)附加依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額為計稅依據(jù)。

教育費(fèi)附加稅,是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個人,就實(shí)際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。

根據(jù)國務(wù)院國發(fā)(1986)第50號文的有關(guān)規(guī)定,教育費(fèi)附加是以各單位和個人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù),分別以增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅同時繳納。

2.征收率

城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納,市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。

教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照3%繳納。

3.計算公式

(1)城市維護(hù)建設(shè)稅=(增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率

(2)教育費(fèi)附加==(增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率

多計提的附加稅怎么辦?多交了是沒有辦法在下個月抵扣的,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證多了才能在下個月抵扣(留抵),所以,在下個月將應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票認(rèn)證過去,彌補(bǔ)一下上個月多交的稅款就行了。多交了沖回少交就可以了。

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