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企業(yè)所得稅季度預(yù)繳怎么計(jì)算

所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

例題

某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入120萬(wàn)元。

(2)全年產(chǎn)品銷售成本3680萬(wàn)元。

(3)全年?duì)I業(yè)稅金及附加129.9萬(wàn)元，其中，上繳消費(fèi)稅81萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅34.23萬(wàn)元，消費(fèi)稅附加14.67萬(wàn)元。

(4)全年產(chǎn)品銷售費(fèi)用1300萬(wàn)元(其中廣告宣傳費(fèi)用1150萬(wàn)元)。

企業(yè)所得稅預(yù)繳流程是怎么樣的

1、一般情況下企業(yè)實(shí)行查賬征收，針對(duì)成本費(fèi)用核算不健全而能夠正確核算收入的企業(yè)，核定征收方法是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定一個(gè)應(yīng)稅所得率，再乘以所得稅稅率得出應(yīng)納稅額，這是按收入核定征收;按費(fèi)用核定征收方法略。

2、所得稅一般按季申報(bào)，年終5月31日前匯算清繳申報(bào)，這是所得稅法規(guī)定的.也有按月申報(bào)的，比較少，有的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求房地產(chǎn)企業(yè)按月申報(bào)，主要目的是組織收入.根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)信息化條件和要求，可以選擇網(wǎng)上報(bào)或去大廳手工填表報(bào)。

3、"之前是在分公司，上面有總公司，是每季末總公司根據(jù)全集團(tuán)的利潤(rùn)來(lái)計(jì)算所得稅，再分配到各個(gè)分公司去交(具體怎么分的不清楚).而年終匯算清繳的時(shí)候，只由總公司統(tǒng)一做匯算清繳，分公司不管."這是跨地區(qū)總分機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅的計(jì)算方法，季末總公司要向各分公司提供分配表，按收入的35%、工資的35%、資產(chǎn)的30%比例計(jì)算并在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳，年終由總公司匯算清繳.具體參見(jiàn)(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知國(guó)稅發(fā))。

4、平時(shí)按季繳納所得稅是叫做預(yù)繳，匯算清繳后，可以多退少補(bǔ).即：預(yù)繳的比匯算清繳的實(shí)際應(yīng)交數(shù)多，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交抵退稅申請(qǐng)，提供已繳稅證明，填寫抵退稅申請(qǐng)表，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，會(huì)把稅款退回企業(yè)或在下期應(yīng)繳稅款中予以抵繳。

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