會(huì)計(jì)培訓(xùn)短期，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在業(yè)內(nèi)的評(píng)價(jià)不錯(cuò)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

稅控盤全額抵扣后怎么做分錄

一.購(gòu)買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理.即先按含稅金額，費(fèi)用正常計(jì)入費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會(huì)計(jì)處理為：

借：固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

二、技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

支付時(shí)，仍應(yīng)按原來(lái)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算。

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會(huì)計(jì)處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡(jiǎn)易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交增稅金--未交增值稅或者借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款

貸：營(yíng)業(yè)外收入

稅控設(shè)備的票是不用認(rèn)證的，在國(guó)稅申報(bào)系統(tǒng)里，申報(bào)表四還是表二里面(就是進(jìn)項(xiàng)的一個(gè)表)，有一項(xiàng)是就是稅控設(shè)備的，全額填上就可以了，如果已經(jīng)認(rèn)證過(guò)了，就在那張表上，把全額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差填上就可以了。

小規(guī)模納稅人稅盤的會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人購(gòu)買的金稅盤跟技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是：購(gòu)買時(shí)：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：銀行存款抵扣時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：營(yíng)業(yè)外收入或者管理費(fèi)用(紅字)。

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào))規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

會(huì)計(jì)分錄為：

(1)購(gòu)入專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)借：固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用貸：銀行存款等

(2)憑發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵減借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅)貸：營(yíng)業(yè)外收入。

稅控盤全額抵扣后怎么做分錄?綜合以上所述，根據(jù)小編老師的解答，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人購(gòu)買稅控盤的全額抵扣以及后期的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用都可以可以抵扣的，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄都在上文中，小編老師就不在累述啦.同學(xué)們看完后對(duì)此會(huì)計(jì)知識(shí)有興趣歡迎來(lái)我們網(wǎng)站進(jìn)行搜索學(xué)習(xí)。

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