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子公司合并抵消分錄

母子公司中投資收益的抵銷，核心就是子公司在實現利潤時，在個別報表上確認了利潤分配，也相應的計提了盈余公積，應付利潤，并形成未分配利潤年末

子公司根據子公司的凈利潤：

借：利潤分配——應付現金股利

貸：應付股利

借：利潤分配——提取盈余公積

貸：盈余公積

最后形成年末的未分配利潤

由于母子公司按權益法進行核算，所以在母公司的賬上也會確認對子公司的投資收益：

借：長期股權投資——損益調整(子公司的凈利潤)

貸：投資收益

這部分投資收益與自己公司利潤合并一起，再進行提取盈余公積、應付利潤，同時形成未分配利潤。

這樣母公司根據自己公司的凈利潤(這里面包含了子公司的凈利潤)

借：利潤分配——應付現金股利

貸：應付股利

借：利潤分配——提取盈余公積

貸：盈余公積

控股子公司合并的收入如何抵消做會計分錄？

控股子公司是指其公司出資或股份的50%以上被另一家公司所控制，但未達到100%。

對于控股子公司合并的收入，其抵消怎么做分錄：

子公司根據子公司的凈利潤：

借：利潤分配——應付現金股利

貸：應付股利

借：利潤分配——提取盈余公積

貸：盈余公積

母公司根據自己公司的凈利潤（這里面包含了子公司的凈利潤）

借：利潤分配——應付現金股利

貸：應付股利

借：利潤分配——提取盈余公積

貸：盈余公積

一般盈余公積分為兩種：

一是法定盈余公積。上市公司的法定盈余公積按照稅后利潤的10%提取，法定盈余公積累計額已達注冊資本的50%時可以不再提取。

二是任意盈余公積。任意盈余公積主要是上市公司按照股東大會的決議提取。法定盈余公積和任意盈余公積的區別就在于其各自計提的依據不同。前者以國家的法律或行政規章為依據提取，后者則由公司自行決定提取。

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