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車票抵扣稅費申報表怎么填寫

第一步：取得旅客運輸服務增值稅專用發(fā)票的納稅人，4月認證5月申報抵扣時填報《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(以下簡稱“附表二”)第1、2、35欄;

第二步：取得旅客運輸服務增值稅電子普通發(fā)票票面注明的稅額，以及取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票，按規(guī)定計算確定的的進項稅額，均填報附表二第8b欄“其他”。

第三步：將第一步與第二步合計抵扣的旅客服務進項稅額填報附表二第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”。

注意表間關系：第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”稅額≤第1欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票”+第4欄“其他扣稅憑證”稅額。(忽略第9欄)

也就是說，購進旅客運輸服務的納稅人填寫附表二時應分類填報：一類是取得專票的，填報第1欄“(一)認證相符的增值稅專用發(fā)票”與第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”;一類是取得專票以外屬于稅法規(guī)定允許抵扣進項的其他客運發(fā)票的，填報第8b欄“其他”及第4欄“(二)其他扣稅憑證”。

同時，不論是憑票抵扣還是計算抵扣的進項稅額，均需填報第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”。但是，第10欄并不參與當期申報抵扣進項稅額的計算，本欄只是為了統(tǒng)計納稅人本期用于抵扣旅客運輸服務的全部進項稅額。

火車票抵扣稅額填到附表二的第10行，怎么處理

依據(jù)財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》：

六、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

購進旅客運輸服務如何抵扣?

3月21日，財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號便明確了，旅游運輸服務的抵扣細節(jié)。

如果取得專用發(fā)票當然按專用發(fā)票抵扣規(guī)則抵扣，勾選確認，但是我們很清楚，日常取得旅客運輸服務的發(fā)票基本很少有專用發(fā)票的。可能有些大型企業(yè)集中為職工訂購機票，集中結算，可以要求取得增值稅專用發(fā)票，其他的基本無法取得專用發(fā)票。

3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

這張鐵路車票，可以抵扣的稅額

=263/1.09*0.09=21.72

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