高州恒企會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，現(xiàn)在網(wǎng)上培訓(xùn)很流行，推薦正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

之前年度虧損還需要預(yù)提所得稅嗎

企業(yè)所得稅，本月盈利，但是總的虧損，本月不用繳稅。

根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是收入總額扣除相關(guān)成本、費(fèi)用以及納稅調(diào)整項(xiàng)目之后的余額。

對(duì)于企業(yè)所得稅按季分繳的情況，季度結(jié)束提交報(bào)表后，如果本年累計(jì)利潤是虧損的話，是不用交稅的，和本月的盈利或虧損沒關(guān)系的。

對(duì)于按月分繳的情況，和按季類似。例如：此題中雖然7月賺了5萬，但是等到8月申報(bào)的話，如果報(bào)表顯示到7月底累計(jì)利潤虧損的話，也是不用交所得稅的。請(qǐng)檢查是否計(jì)算錯(cuò)誤，如果是系統(tǒng)錯(cuò)誤具體不清楚可以打電話咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局詢問。

結(jié)轉(zhuǎn)本月的本年利潤是負(fù)數(shù)如何計(jì)算所得稅？

所得稅的計(jì)算是有利潤的情況下交所得稅，所以，如果季度是虧損就不用交所得稅，也不用計(jì)算所得稅。

本月是負(fù)數(shù)，不代表季度是負(fù)數(shù)。因?yàn)樗枚愑?jì)算是按季度申報(bào)繳納的，要計(jì)算出季度是盈利還是虧損，如果盈利就計(jì)算所得稅，如果季度虧損，就不用交所得稅，申報(bào)表填0就可以了。

盈余公積補(bǔ)虧是什么意思?

盈余公積補(bǔ)虧就是指從以前積累的凈利潤中來彌補(bǔ)虧損，因當(dāng)盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，盈余公積會(huì)減少，未彌補(bǔ)的虧損減少。

企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，應(yīng)由企業(yè)自行彌補(bǔ)。彌補(bǔ)虧損的渠道主要有三條：

一是用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)。按照現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，可以用以后五年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的稅前利潤彌補(bǔ)，即稅前利潤彌補(bǔ)虧損的期間為五年。

二是用以后年度稅后利潤彌補(bǔ)。企業(yè)發(fā)生的虧損經(jīng)過五年期間未彌補(bǔ)足額的，尚未彌補(bǔ)的虧損應(yīng)用所得稅后的利潤彌補(bǔ)。

三是以盈余公積彌補(bǔ)虧損。企業(yè)以提取的盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)提議，并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。

之前年度虧損還需要預(yù)提所得稅嗎？企業(yè)所得稅，本月盈利，但是總的虧損，本月不用繳稅。對(duì)于企業(yè)所得稅按季分繳的情況，季度結(jié)束提交報(bào)表后，如果本年累計(jì)利潤是虧損的話，是不用交稅的，和本月的盈利或虧損沒關(guān)系的。

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