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轉(zhuǎn)出未交增值稅月底有沒有余額(文中數(shù)據(jù)均為舉例)

當(dāng)月認(rèn)證后的進項，要轉(zhuǎn)到：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 1000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 1000

這個時候當(dāng)月進項是不是沒余額了。全部轉(zhuǎn) 到了轉(zhuǎn)出未交增值稅的借方去了。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 1500

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 1500

這個時候當(dāng)月銷售的銷項是不是也沒有余額了。全部轉(zhuǎn)到了轉(zhuǎn)出未交增值稅得貸方了。

可以很明顯的看出當(dāng)月的銷項大于進項。余額是在貸方500元。

這個時候就需要計提當(dāng)月需要繳納的增值稅了

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 500

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 500

這個時候，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅下還有沒有余額，肯定沒有了。

下個月實際繳納的時候

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 500

貸：銀行存款 500

這時會出現(xiàn)有余額。證明前期每月的時候差分錄。

轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么算出來的

轉(zhuǎn)出未交增值稅是在"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。

轉(zhuǎn)出未交增值稅的核算

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目，借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目，貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目。

主要公式：

銷項稅額-進項稅額-已交稅金=未交增值稅

已交稅金是當(dāng)月繳納當(dāng)月(預(yù)繳)的增值稅。

未交增值稅余額是正數(shù)的，是期末還應(yīng)繳納的增值稅;是負數(shù)的，留待下月繼續(xù)抵扣。

正數(shù)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

負數(shù)：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

轉(zhuǎn)出未交增值稅月底有沒有余額?轉(zhuǎn)出未交增值稅是公司做賬有需要，但并不是所有企業(yè)在做賬時都要將未交增值稅轉(zhuǎn)出來，建議會計在做賬時對于增值稅是否轉(zhuǎn)出，應(yīng)該要有自己的意見跟判斷。

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