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成本類工程施工科目月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

一、本科目核算企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。

二、本科目可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費(fèi)用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。

三、工程施工的主要賬務(wù)處理。

（一）企業(yè)進(jìn)行合同建造發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用，借記本科目（合同成本），貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目。發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用，借記本科目（間接費(fèi)用），貸記“累計(jì)折舊”、“銀行存款”等科目。期（月）末，將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費(fèi)用）。

（二）確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。分錄如下：

借：工程施工——合同毛利

主營業(yè)務(wù)成本

貸：主營業(yè)務(wù)收入

（三）合同完工，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對(duì)沖，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。分錄如下 ：

借：工程結(jié)算

貸：工程施工——合同成本

工程施工——合同毛利

四、本科目期末借余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

本科目月末年末可以有余額，只有完工的時(shí)候才與工程結(jié)算對(duì)沖之后無余額。

月末結(jié)轉(zhuǎn)月末哪些科目要結(jié)轉(zhuǎn)，怎么結(jié)轉(zhuǎn)

月末結(jié)轉(zhuǎn)是指在月末結(jié)賬時(shí)將收入類結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤的貸方，費(fèi)用類結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤的借方。

1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入

貸：本年利潤

2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出

4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：營業(yè)稅金及附加、所得稅

計(jì)提費(fèi)用

1、提取折舊費(fèi)

借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

2、提取保險(xiǎn)費(fèi)（五險(xiǎn)）

借：管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款--社保

3、提取工資

借：管理費(fèi)用--工資

貸：應(yīng)付工資

4、提取稅金

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅、城建稅等

計(jì)提折舊

1、只有一般納稅人，才可以抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅。

2、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣與計(jì)提折舊沒有關(guān)系。也就是說，不管進(jìn)項(xiàng)稅是否能抵扣，固定資產(chǎn)都要計(jì)提折舊。

3、如果是可以抵扣的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)按抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后的金額計(jì)提折舊。

會(huì)計(jì)中除了過渡性的科目外，月末都結(jié)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)費(fèi)用（專指利息部分），壞帳損失、各類資產(chǎn)的減速值準(zhǔn)備都需要計(jì)提。現(xiàn)在的固定資產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額了，那么進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)算在固定資產(chǎn)的原值之內(nèi)，扣除已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定要在投入使用的次月起開始計(jì)提折舊。按照新企業(yè)所得稅法規(guī)定，不同的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的年限不一樣，都使用直線折舊法，預(yù)計(jì)凈殘值一般為5%，根據(jù)企業(yè)實(shí)際，可以不設(shè)凈殘值。

成本類工程施工科目月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)？小編到這里就整理完了，大家是否都理解了呢？月末結(jié)轉(zhuǎn)不僅是對(duì)本月賬目的一個(gè)清點(diǎn)，也是我們查漏補(bǔ)缺的一個(gè)機(jī)會(huì)，所以大家要認(rèn)真對(duì)待哦。好了，我們下期再見吧。

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