周口恒企會(huì)計(jì)培訓(xùn)，會(huì)計(jì)只是一個(gè)入門級(jí)的考試。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

小規(guī)模納稅人什么時(shí)候計(jì)提附加稅

按照企業(yè)的規(guī)定，具體看企業(yè)是按月計(jì)提的，還是按季度繳納的。

計(jì)提附加稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

小規(guī)模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報(bào)?

附加稅可按月正常申報(bào)。

附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計(jì)稅基數(shù)是實(shí)際繳納的增值稅額。

增值稅按季申報(bào)的話，則該季度第一月和第二月，增值稅實(shí)際繳納為零，附加稅就也是零，進(jìn)行零申報(bào)就可以了。第三月增值 稅繳納金額計(jì)算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報(bào)。

按稅收征管規(guī)定，沒有稅額也必須進(jìn)行零申報(bào)。

所以，附加稅頭兩月進(jìn)行零申報(bào)，最后一個(gè)月按增值稅申報(bào)金額計(jì)算附加稅額后申報(bào)第三月的附加稅。

小規(guī)模納稅人月末如何計(jì)提應(yīng)交增值稅？

小規(guī)模納稅人月末無需計(jì)提應(yīng)交增值稅，應(yīng)交稅費(fèi)的貸方余額，就是要交納的稅費(fèi)。或者用銷售額換算也能得出。

1、用本月的銷售額/1.03，先換算成不含稅銷售額。

2、不含稅銷售額乘以征收率，即為本月應(yīng)交增值稅額。

3、一般小規(guī)模納稅人征收率為3%。即為不含稅銷售額*3%。

1、小規(guī)模納稅人，繳納增值稅后，不能忘記繳納其他的附加稅。例如，城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。這三者的稅率，根據(jù)不同的地區(qū)有所差異。在繳納之前，需要先查詢稅率。具體會(huì)計(jì)分錄如下：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)－教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)－地方教育費(fèi)附加

次月申報(bào)成功后扣款會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)－教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)－地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

2、小規(guī)模納稅人還要關(guān)注營(yíng)業(yè)額是否超過2萬元(每月申報(bào))，季度是否超過6萬元(每季申報(bào))。若是未超過，可免交附加稅。

小規(guī)模納稅人什么時(shí)候計(jì)提附加稅？以上就是這一問題的相關(guān)閱讀，小編在上面已經(jīng)全部為你們解答完畢了。如果還有其他的問題自己不理解怎么做的，這個(gè)時(shí)候不妨直接咨詢我們的官網(wǎng)老師！

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