潼南會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)在線視頻很方便。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

代扣代繳所得稅怎么算

判斷支付的款項(xiàng)是否履行企業(yè)所得稅源泉扣繳的范圍;判斷支付的款項(xiàng)是否屬于非居民企業(yè)來源于中國的境內(nèi)所得;判斷扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間;計(jì)算代扣代繳所得稅稅額。

扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得(包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券)時(shí)，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款。前款所說支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)帳支付和以有價(jià)證券、實(shí)物以及其他形式的支付。

代扣代繳的境外企業(yè)所得稅怎樣入帳

1、借：管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)，貸：應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

2、借：應(yīng)付款項(xiàng)，貸：應(yīng)交稅金

關(guān)于企業(yè)境外所得稅：

1、概念

根據(jù)我國規(guī)定，居民企業(yè)交納境外所得稅，非居民企業(yè)不交境外所得稅。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。包括以下幾類：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得的其他組織。

2、計(jì)算步

第一步：先計(jì)算國內(nèi)外應(yīng)繳納的稅額=國內(nèi)外應(yīng)納稅所得額×25%，(注：高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%)。

第二步：計(jì)算限額(可以理解為國外所得額在國內(nèi)要繳納的稅額)，限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1--境外稅率)]。

第三步：境外繳納的稅額和限額進(jìn)行比較，境外稅額大于限額不用補(bǔ)稅，反之要補(bǔ)稅。比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補(bǔ)稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補(bǔ)稅1萬元。

匯總我國繳納的所得稅=第一步計(jì)算的稅額+補(bǔ)稅

代扣代繳所得稅怎么算?以上就是專業(yè)人士給大家提供的答案，大家可以借鑒一下。另外，小編還要提醒各位扣繳義務(wù)人在代扣稅款時(shí)，必須向納稅人開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細(xì)注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護(hù)照號(hào)碼(無上述證件的，可用其他能有效證明身份的證件)等個(gè)人情況。

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