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濱州會計培訓(xùn)學(xué)校

發(fā)表于:2022-01-20 09:35:08 分類:會計實操培訓(xùn)

濱州會計培訓(xùn)學(xué)校,正保會計網(wǎng)校的口碑也不錯。下面為大家分享會計實操知識。

工程施工明細(xì)科目怎么設(shè)置

1、工程施工--合同成本

核算工程合同成本,在合同成本下,設(shè)置以下明細(xì)科目:

(1)人工費(項目/部門核算)

(2)材料費(項目/部門核算)

(3)機械使用費(項目/部門核算)

(4)其他直接費(項目/部門核算)

(5)分包成本(項目/部門核算)

(6)間接費用

2、工程施工--毛利

核算工程毛利,具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇,不一定非要設(shè)置這些會計科目.特別是間接費用,有些不需要的可以不予以設(shè)置。

通常情況下,應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目:

工資及附加(部門/設(shè)備核算)

燃料及動力(部門/設(shè)備核算)

折舊費(部門/設(shè)備核算)

配件及修理費(部門/設(shè)備核算)

間接費用(部門/設(shè)備核算)

3、應(yīng)收賬款

應(yīng)收工程款(往來單位核算)核算根據(jù)工程進(jìn)度報表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款

應(yīng)收銷貨款(往來單位核算)核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款

應(yīng)收質(zhì)保金(往來單位核算)根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金,最好設(shè)置有到期日。

4、應(yīng)付賬款

應(yīng)付購貨款(往來單位核算)核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。

應(yīng)付分包款(往來單位核算)核算應(yīng)付分包工程款

暫估應(yīng)付款(往來單位核算)核算暫估入賬的款項(包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬)。

應(yīng)付質(zhì)保金(往來單位核算)核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金,最好設(shè)置有到期日。

55、工程結(jié)算(往來單位/項目核算)

核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報表簽證資料或者工程結(jié)算的款項。

66、主營業(yè)務(wù)收入(手工賬可不用以下明細(xì)科目,只需按項目設(shè)置明細(xì)科目即可)

目標(biāo)成本

目標(biāo)成本下設(shè)置以下明細(xì)科目:

77間接費用(項目/部門核算)稅金(項目/部門核算)

勞動保護(hù)費(項目/部門核算)

公司管理費(項目/部門核算)

公司利潤(項目/部門核算)

其他會計科目的設(shè)置基本與其他行業(yè)的科目設(shè)置相差不大。

機械作業(yè)

該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算.相當(dāng)于制造待業(yè)的"輔助生產(chǎn)成本"科目.有條件的單位,可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機核算,準(zhǔn)確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。

工程施工需要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎

答:需要.有工程款收入了再做工程施工結(jié)轉(zhuǎn)

發(fā)生的成本

借:工程施工-人工費(材料費、機械費、其他直接費)

貸:銀行存款開出工程款時確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入,

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入-工程結(jié)算收入

同時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工

借:主營業(yè)務(wù)成本---工程結(jié)算成本

貸:工程施工-人工費

材料費

機械費

月末結(jié)轉(zhuǎn)損益

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本-工程結(jié)算成本 借:主營業(yè)務(wù)收入-工程結(jié)算收入

待:本年利潤

注:按照形象進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程施工,稍有盈利或略有盈利就可以.工程施工借方余額為未完施工,表示暫時沒有相應(yīng)收入的成本.如果工程施工全部結(jié)轉(zhuǎn),則余額為零.工程施工余額不可能在貸方。

工程施工的主要賬務(wù)處理

答:1.企業(yè)進(jìn)行合同建造發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨設(shè)施折舊費等其他直接費用,借記本科目(合同成本),貸記"應(yīng)付職工薪酬"、"原材料"等科目。

發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費、產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等間接費用,借記本科目(間接費用),貸記"累計折舊"、"銀行存款"等科目.期(月)末,將間接費用分配計入有關(guān)合同成本,借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費用)。

2.確認(rèn)合同收入、合同費用,借記"主營業(yè)務(wù)成本"科目,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利).分錄如下:

借:工程施工--合同毛利

主營業(yè)務(wù)成本

貸:主營業(yè)務(wù)收入

3.合同完工,應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的"工程結(jié)算"科目對沖,借記"工程結(jié)算"科目,貸記本科目.分錄如下 :

借:工程結(jié)算

貸:工程施工--合同成本

工程施工--合同毛利

四、本科目期末借余額,反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

本科目月末年末可以有余額

編制預(yù)算要注意以下幾個問題:

第一,采用的定額要正確,業(yè)主沒指定的,一般采用同行業(yè)國家最新定額;

第二,各項預(yù)算單價要考慮施工期間價格浮動因素;

第三,工程量以業(yè)主給定的工程量清單為準(zhǔn),即使發(fā)現(xiàn)有明顯的錯誤,未經(jīng)業(yè)主書面批準(zhǔn)不得自行調(diào)整;

第四.其他項目費用預(yù)備費、監(jiān)理費、暫定金等要按招標(biāo)文件要求列計;

第五,預(yù)算編制完成后要經(jīng)他人復(fù)核審查,切不可有誤.另外還要注意工程預(yù)算與施工組織設(shè)計相統(tǒng)一,施工方案是預(yù)算編制的必要依據(jù)、預(yù)算反過來又指導(dǎo)調(diào)整施工方案,兩者是相互聯(lián)系的統(tǒng)一體,不可分離編制。

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