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資金占用費計算公式應付賬款

資金占用費是指非金融機構之間(如企業與企業之間)借貸資金以及商務活動中預收預付款項而收支的利息額。

1、資金占用利息理論公式

企業資金占用費和利息計算公式如下：

應收賬款占用資金的應計利息增加

應收賬應計利息=應收賬款占用資金×資本成本

應收賬款占用資金=應收賬款平均余額×變動成本率

應收賬款平均余額=日銷售額×平均收現期

2、資金占用利息計算實例

實例1：某分公司當月銷售為100萬元，總公司當月銷售為500萬元(含該分公司的銷售)，利息為20萬元.總公司向分公司收取資金占用利息=100*(20/500)=4萬元。

資金占用利息計算方法：這是按銷售收入總金額比例計算的分攤利息，先把按500萬分配到每一萬元，分公司占了100萬，再乘以分公司的100萬就是其應該分配的4萬元。

實例2：如果一個企業一年的營業額為10億元，其資金年周轉率為兩次，企業每年占用資金為5億，按照銀行利息年息12%計算，一年支付資金占用利息6000萬，如果使資金周轉四次，支付利息是多少?

計算方法：一般來說，公司不會有大筆自有資金滿足公司所有日常運作，都是不斷的與銀行進行拆借而取得的，所以在處理資金的周轉問題時候，往往是認為資金是從其它地方取得的，這樣就必須支付利息。

占用資金肯定會產生利息，一年的營業額10億，是通過5億資金兩次循環得到的，表明公司資金需要5億，那么這5億資金的年息就是5億*12%=6000萬.如果資金周轉四次，是通過2.5億資金4次循環得到的，那么公司的資金就只需要2.5億，其利息就是2.5億*12%=3000萬.利息節省了3000萬.所以資金周轉速度越開，其成本越低。

資金占用費如何進行會計處理

資金占用費是指非金融機構之間(如企業與企業之間)借貸資金以及商務活動中預收預付款項而收支的利息額.對于資金占用費中屬于公允的部分，可計入當期營業收入;超過公允交易對價的部分，應作為捐贈收入處理。

資金占用費(無論是否來自關聯方)在新準則下都受到《企業會計準則第14號--收入》的規范，對于一般工商企業而言，應當屬于其他業務收入(報表上并入營業收入反映).根據準則第五條規定，"企業應當按照從購貨方已收或應收的合同或協議價款確定銷售商品收入金額，但已收或應收的合同或協議價款不公允的除外."

因此，對于資金占用費中屬于公允的部分，可計入當期營業收入;超過公允交易對價的部分，應作為捐贈收入處理。

這里"公允交易"的判斷標準，個人認為應當使用銀行貸款利率，即如果借款方向銀行申請貸款，銀行根據其過去的信用記錄、目前的財務狀況等綜合判斷風險水平后確定的利率。

對于超過銀行貸款利率，因而被認定為不公允的部分，屬于從控股股東處收取的，應計入資本公積處理;從其他方面收取的，計入營業外收入處理。

關于資金占用費的幾個相關問題小編就介紹到這里了，我們來回顧一下，一是什么是資金占用費?二是資金占用費計算公式應付賬款?三是資金占用費如何進行會計處理?這三個問題大家還有不明的地方嗎?

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