西昌會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校很多老師講的都不錯(cuò)。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

應(yīng)付賬款分?jǐn)偟臅?huì)計(jì)處理

政府補(bǔ)貼要計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”或“專用應(yīng)付款”的。

計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，那么支出時(shí)就可以作為企業(yè)正常成本費(fèi)用支出，可以稅前列支；

如果計(jì)入“專用應(yīng)付款”的，那么相對(duì)應(yīng)的支出，也不可以列支企業(yè)的成本費(fèi)用，不可以稅前列支；

總歸只能湊一頭，你列“營(yíng)業(yè)外收入”，支出就可以列支成本費(fèi)用；你列“專用應(yīng)付款”，支出時(shí)就不能列支成本費(fèi)用

建議還是列入“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算起來(lái)，比較簡(jiǎn)單！

應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)如何分配

一、負(fù)責(zé)審核貨幣資金的支付和應(yīng)付賬的核算工作，包括現(xiàn)金支出憑證、銀行轉(zhuǎn)賬支出憑證、外幣支出憑證、工資表發(fā)出，領(lǐng)用物資分配表及會(huì)計(jì)憑證等。

二、核對(duì)和清理應(yīng)付賬目的全部賬務(wù)。負(fù)責(zé)進(jìn)口物資成本的計(jì)算，并按“收貨報(bào)告”所填的使用部門分配入賬。

三、審核貨幣資金明細(xì)賬戶，保證總賬和明細(xì)賬余額相符。做好貨幣資金的核算和管理工作。

四、負(fù)責(zé)應(yīng)付稅金的核算，按照國(guó)家規(guī)定的稅種和稅率納稅。

五、合理調(diào)度資金，保證合理的外幣、本幣等銀行存款額。對(duì)資金的周轉(zhuǎn)情況，定期向財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)告，并提供各種系統(tǒng)、全面、綜合的數(shù)據(jù)資料。

六、編制會(huì)計(jì)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)期初各類庫(kù)房的賬面盤點(diǎn)賬。

七、審核每日應(yīng)付賬會(huì)計(jì)和出納員的全部原始憑證、支出憑證和會(huì)計(jì)憑證，審核銀行存款對(duì)賬單和銀行調(diào)節(jié)表，做到賬單相符、賬表相符、賬賬相符。

八、審核待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用賬項(xiàng)及會(huì)計(jì)憑證，審核財(cái)產(chǎn)分配表及會(huì)計(jì)憑證。(備注：企業(yè)運(yùn)用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的話待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用已經(jīng)取消。用其他會(huì)計(jì)科目核算相關(guān)費(fèi)用。)

九、清理各項(xiàng)購(gòu)貨定金、應(yīng)付貨款、應(yīng)付稅金以及應(yīng)付傭金等金額，并及時(shí)清繳結(jié)算和編制會(huì)計(jì)憑證。

十、審查國(guó)外進(jìn)貨的手續(xù)是否齊全，包括采購(gòu)申請(qǐng)單、收貨報(bào)告或入庫(kù)單、申報(bào)關(guān)稅、補(bǔ)充庫(kù)存材料報(bào)告、付款方式及付款合同或協(xié)議，并在手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確無(wú)誤的全部資料簽字后，編制應(yīng)付貨款的成本計(jì)算表和會(huì)計(jì)憑證。

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