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非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄

企業(yè)所得稅法實施條例第一百零四條規(guī)定的支付人自行委托代理人或指定其他第三方代為支付相關(guān)款項，或者因擔保合同或法律規(guī)定等原因由第三方保證人或擔保人支付相關(guān)款項的，仍由委托人、指定人或被保證人、被擔保人承擔扣繳義務(wù)。

企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定，稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。

非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄為：

借：成本費用

借：營業(yè)外支出

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費代扣增值稅、代扣企業(yè)所得稅、代扣城建稅及教育費附加

借：成本費用

借：營業(yè)外支出

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費代扣增值稅、代扣企業(yè)所得稅、代扣城建稅及教育費附加

非居民企業(yè)所得稅稅率是多少？

非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率，需要區(qū)分情況。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)取得上述規(guī)定的所得，適用稅率為20%，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)適用的避免雙重征稅協(xié)定（或安排）規(guī)定了更低稅率或免稅的，可以申請享受稅收協(xié)定待遇。

做為國內(nèi)的企業(yè)，代扣代繳非居民企業(yè)的所得稅是我們的責任。那么，非居民代扣代繳企業(yè)所得稅的會計分錄及非居民企業(yè)所得稅稅率大家了解清楚了嗎？如果大家還想了解更多，可關(guān)注本網(wǎng)站。

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