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處置資產稅收減免賬務處理

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產稅收上減按2%交稅，公司開出發票稅率是3%，會計分錄如下：

借：固定資產清理

貸：應交稅費--應交增值稅（簡易計稅）（發票上3%部分）

繳納稅款時：

借：應交稅費--應交增值稅（簡易計稅）

貸：銀行存款（實際繳納2%部分）

營業外收入（減免1%部分）

減免的增值稅怎么記賬

《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規定，自2014年10月1日起，對增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元的，免征增值稅或營業稅。

1.價稅分離記賬法

會計處理：銷售免稅項目時，借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業務收入”和“應交稅費----應交增值稅(銷項稅額)”科目;直接減免時，按照銷項稅的金額借記“應交稅費----應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“補貼收入”科目。

2.價稅合計記賬法

會計處理：銷售免稅項目時，按價稅合計金額借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業務收入”科目。

直接減免的增值稅如何賬務處理?

根據：[94]財稅字第74號、財會字[1995]6號規定，除另有規定的外，對直接減免和即征即退的增值稅，應并入企業當年利潤征收企業所得稅。

相應帳務處理如下：

1、 結轉免稅產品銷項稅額：

借：主營業務收入

貸：應繳稅金-----應交增值稅(銷項稅額)

2、 結轉免繳增值稅額：

借：應繳稅金----應交增值稅(減免稅款)

貸：補貼收入

處置資產稅收減免賬務處理應該怎么做？一般納稅人銷售自己使用過的固定資產稅收上減按2%交稅，公司開出發票稅率是3%，借記固定資產清理，貸記應交稅費--應交增值稅（簡易計稅）（發票上3%部分）繳納稅款時：借記應交稅費--應交增值稅（簡易計稅），貸記銀行存款（實際繳納2%部分），貸記營業外收入（減免1%部分）。

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