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購貨方紅字發票的會計分錄

對于開紅字發票信息表后，其做賬方法有以下兩種情況：

1、購買方

借：原材料或庫存商品（紅字金額）

借：應交稅費～～應交增值稅～～進項稅額（紅字金額）

貸：應付賬款銷售方（紅字金額）

2、銷售方

貸：主營業務收入 （紅字金額）

貸：應交稅費-應交增值稅 （紅字金額）

注意已結轉成本的，還要沖回。

注意事項：

1.只有審核通過的信息表才可以導入。

2.在使用導入紅字發票信息表功能時，一次只能導入一個信息表電子文件。如果要開具多張紅字專用發票，只能逐個導入網絡下載的信息表電子文件后進行開具。

紅字專用發票是否需要認證

紅字發票不需要認證。一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。

主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。《通知單》應與《申請單》一一對應。《通知單》一式三聯：第一聯由購買方主管稅務機關留存；第二聯由購買方送交銷售方留存；第三聯由購買方留存。

《通知單》應加蓋主管稅務機關印章。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

其他信息

1、已經由購貨方認證的增值稅發票，發生退貨或發票開具錯誤需要開具負數發票的，由購貨方申請開具負數發票。

2、因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。

3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。

購貨方紅字發票的會計分錄應該怎么做？對于開紅字發票信息表后，購買方其做賬方法有以下處理，借記原材料或庫存商品（紅字金額），借記應交稅費～～應交增值稅～～進項稅額（紅字金額），貸記應付賬款銷售方（紅字金額）。

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